会计科目使用错误的整改措施6篇

会计科目使用错误的整改措施6篇会计科目使用错误的整改措施　　公司财务部当前存在的问题整改措施三篇　　【--工作总结报告】财务部是指在本机构一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现下面是小编为大家整理的会计科目使用错误的整改措施6篇,供大家参考。

篇一：会计科目使用错误的整改措施

　　公司财务部当前存在的问题整改措施三篇

　　【--工作总结报告】财务部是指在本机构一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理的部门。财务部，企业、事业机构设立的职能部门，负责本机构的财务管理。以下是分享的公司财务部当前存在的问题整改措施，希望能帮助到大家!公司财务部当前存在的问题整改措施1

　　摘要：本文针对企业财务工作中经常存在的问题，提出财务工作的改进措施，从而加强企业的财务管理工作。

　　关键词：财务;问题;改进;措施企业在市场中提高竞争力，财务管理是重要的一个环节，如何抓好财务工作，是做好财务管理的重要保证。笔者作为一名财务工作者，就企业财务工作中经常发生的问题，提出财务工作的改进措施，从而进一步加强企业的财务管理工作。在财务工作中，经常能够发现一些管理上的漏洞，总结起来存在以下几个方面的问题：一、资金管理方面1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工(经办人员)的问题，存在资金管控风险。例如：购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如：2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中，未及时送交银行。数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。例如：前台收费员、水费、电费租金等。4.个人借款金额较大，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管理方面，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。

　　二、资产管理方面未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。三、往来核算方面外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。四、存货管理方面未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。五、财务核算方面1.部分费用报销的原始凭证不健全，缺少明细资料。例如：报销会议费未附会议通知，培训旅费不附培训文件;专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字;发放实物福利费无发放明细表。2.部分费用归属不清，混淆相关会计科目。例如：应计入七项费用却计入其他费用，在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。其他科目项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支，界限不清。例如：班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。六、薪酬管理方面1.工资与福利费界限不清。例如：领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题，不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。2.奖金发放问题。例如：以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算，直接在成本费用中列支，不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。七、会计基础工作方面1.存在会计基础工作不规范，票据管理不合规问题。例如：记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范;经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字;原始凭证粘贴随意，凭证摘要填写不规范，调整凭证摘

　　要中未出现调整字样，也未说明调整的是哪个凭证，凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。

　　2.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字，或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。

　　3.未建立机动车辆单车核算台账，没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。

　　八、制度建设和执行方面财务人员不掌握政策，没有认真学*公司有关规定，例如;1.工作人员出差，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。2.领导出差，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规定。3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。九、税务管理方面未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，存在税务风险，例如：1.与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理;增值税专用发票未通过应交税费-进项税额科目核算，且不进行发票认证，产生滞留票。对于上述错误，正确的做法是认证后再做进项税转出。2.取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。十、经营分析方面1.成本分析未按照具体核算项目展开分析，数字罗列现象较为普遍，没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析，也没有针对性的工作改进措施。2.经营分析质量不高，月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实，数据把握不准确，财务决算出现较大差异，不能为领导提供决策依据。

　　针对上述财务管理工作中存在的问题，可以采取以下几个方面改进措施：(1)完善规章制度，健全管控流程。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，充分发挥规章制度的约束作用，从制度上堵住漏洞，把好关。各单位一把手为财务管理的第一责任人，要严格执行财经纪律，确保经济安全。(2)加强监督检查，建立健全责任追究机制。公司以内部巡视、财务检查、专项审计等为抓手，加强财经纪律和财务收支监督检查，并将财务检查和内部审计常态化，常抓不懈，将经济活动置于有效的监督和控制之下。对于检查发现的问题将严肃追责，对于履查履范的问题将严肃查处，通过加强责任追究机制建设杜绝违规、违纪、违法现象发生，维护财经法规和制度的权威性、严肃性。公司加强内部监督检查,总会计师(分管经营负责人)要定期开展内部财务管理检查或抽查，及时发现问题及时解决。(3)加强培训，提升财务人员业务素质。公司经营业务跨度大、经营范围广、业务复杂，财务管理工作难度大，公司将进一步加强业务培训，采取内部培训与外部培训相结合的方式加强财务人员继续教育，进一步充实财务人员的业务知识，提升从业素质，为公司加强会计核算、提升财务管理打好基础。所属单位也要结合自身工作需要，有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学*和培训，必要时可以邀请有关方面的专家对财务人员进行专题培训。(4)加强资金管理，确保资金安全。财务部要持续组织多公司财务部、公积金管理中心开展季度资金互查工作，通过定期开展资金检查加强资金安全管理。(5)严格执行财务规章制度，按规矩办事。财务部门要严格按制度办事，严守财经纪律，认真履职，严把财务关口，给公司管好家。公司制定《关于进一步规范发票开具的通知》及《关于变更增值税开票信息的通知》，严格执行有效规避税务风险。(6)加强税收法规知识学*，降低税收风险。以税收稽查工作为契机，认真梳理自查发现的问题，学*掌握有关税收法规，提高税收业务工作水平，加强税务管理，依法纳税，降低税收风险。(7)加强SAP系统操作的培训。规范财务基础业务，提高财务人员系统操作熟练程度和责任心，提升专业水平。加强财务人员的专项培训，增强凭证录入会

　　计对系统的理解，减少凭证的错误率;对于不经常发生的业务，账务人员处理前可与BCS和ERP顾问沟通，减少不满足BCS要求带来的冲销。

　　以上是本人多年来财务工作的一些实际经验，在此予以阐述，从属个人观点，仅供参考。在财务工作中，还有不同的问题，需要广大财务工作者及时发现，制定改进措施，不断提高企业的财务管理水平，从而更好地为企业服务，进一步增强企业市场竞争力。

　　参考文献:[1]黄震.实证会计与我国会计理论研究[J].财务与会计导报2002-4-(19).[2]张涛.《财务管理基础》[M].中国财政经济出版社,2009.[3]赵建泽.《管理会计在实践中的应用》[J].会计之友,2015.09.作者：薛丽玲单位：神华准格尔能源有限责任公司大准铁路公司财务部公司财务部当前存在的问题整改措施2一、县联社费用管理问题在其他费用中列支自助设备验收费用3600元;2011年12月12日安装电视监控及摄像机在修理费中列支，金额72500元。在会议费中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行三签制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011年度凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。2011年7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡;(2)2005年4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡;整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。二、联社营业部会计基础存在的问题整改情况：挂失业务方面，漏登的1笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事

　　处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。

　　三、太和信用社会计基础存在的问题整改情况：大额支付交易业务我联社从2012年元月1日起要求授权人员在凭证上签字，网点20万以上由主任签名确认，20万以下由会计签名确认。4、重要空白凭证使用未及时核销。整改情况：邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为225126，县联社凭证室下发时输入错误，当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。整改情况：省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从2012年8月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。公司财务部当前存在的问题整改措施3财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。公司的业务量在不断的扩张，特别是在全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平?成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。根据具体情况，现将这些问题列示如下：一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行工作为主，对事不对人的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题

　　的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用;另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝本位主义思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　　二，应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

　　第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础;

　　第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来;

　　第三，对财务卡货不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务卡货规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，卡货给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的卡货，部分业务员的依赖财务卡货收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　　三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有货比三家，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业*惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　　四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

　　五，仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，仓库账目数据已基本建立起

　　来，仓库的账，物，卡体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：订单已结，超产成品，备品留用，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

　　六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

　　以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

　　

　　

篇二：会计科目使用错误的整改措施

　　公司财务部当前存在的问题整改措施

　　篇一：关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施

　　关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施

　　尊敬的公司领导：

　　1、部分应收款及应付款帐务金额明显偏高

　　2、负数帐户明显偏多。

　　3、进销存之间确少合理的平衡关系。

　　4、部分会计科目运用不合规。

　　出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的，许多事情其实是可以避免的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产＝负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改进和完善

　　1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。

　　2、对于难以缓解的部分，我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改

　　变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司*惯于在12月进行账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进行调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。3、针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。

　　4、在今后，我将直接进行外账的审核工作，发现不合理的现象马上进行调整，并对操作人员进行讲解、培训，以提高操作人员的业务水平和操作经验，使外账核算工作日趋完善。

　　二、财务内部管理问题

　　相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：

　　1、财务核算相对粗糙，核算项目反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。

　　2、财务数据反映的及时性不够

　　5、财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。

　　7、财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。造成以上不足的主要原因是主要有以下几点：

　　1、财务作操思维*惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作*惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作*惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

　　2、操作人员的定位依旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。

　　3、操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总部分离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种分离方式进行得有点草率。4、财务执行力不够，许多问题本早可以改进，却因为维持固有*惯及担心反对而一直没有改进。

　　针对以上问题，我们提出以下解决思路：

　　1、增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。

　　2、完善成本核算程序。

　　3、实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。4、建立成本考核体系和销售绩效考核体系。

　　由体操作方案按以下方式进行：

　　（一）完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系

　　目前我们财务核算和进销存体系分离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一则财务核算工作量增加，二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进

　　1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接，同时启用软件供应商核算和客户核算功能。

　　启用供应商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进行核算，这样做一是可以减少核算工作量，提高供应商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，提高对账的效率问题（过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进行手工调整，效率不高同时可能会出现操作差错）。

　　2、要求生产部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量，提高成本核算的准确性和客观性，为以后的成本控制打好基础。此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行，目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的*惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量，而此项工作又必须进行，否则无法准确、客观地核算产品成本，后续的管理控制工作将无法实施，要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施。

　　3、进行在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的成本必须进行在产品的核算。

　　以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改，根据会计核算的一贯性原则，最佳更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进行，因些我们决定于11月份开始实施，在实施中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。计划用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

　　（二）、在成本核算中采用计划成本进行核算

　　产品成本变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。

　　我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上，从明年年初开始采用计划成本进行核算，利用三个月时间进行巩固和完善。

　　具体操作方式是：以08年底所有材料的采购价格作为计划单价，并予以固定，以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价，在成本核算中用计划价进行核算，计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用，对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。

　　用计划成本进行核算，计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况，而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。

　　通过计划成本核算后，我们可以准确地清楚成本变化的原因，有利于进行有效的成本分析和成本控制，并且为建立成本标准做好基础。

　　（三）建立标准成本，为实行成本控制确立依据

　　在实际计划成本核算后，我们将根据计划成本，依据生产工艺及历史数据，计算每种产品的消耗标准，并建立费用标准，将标准全部录入软件，并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。

　　我们将根据成本性态（根据成本费用金额和产量的对比关系）将成本分为可变成本及固定成本，周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本，根据成本性态及可控制关系，建立标准成本体系，考核可控成本（不可控成本由于相关部门无法控制，考核没

　　有意义，同时还有可能引起误导，影响相关部门的积极性，因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入，但考核时应剔除）。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。（四）实施成本模拟考核，并根据模拟考核结果，完善成本标准成本体系。标准成本体系建立后，我们将进行三个月的模拟成本考核，在这三个月中我们根据实际成本（按计划单价计算的实际成本）与标准成本的比较结果，对实际成本控制情况进行评价，并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见，完善标准成本体系，建立起一套真正符合我公司实际情况，又能起到很好激励作用的，并且具有客观性的成本考核体系。

　　{五}实施成本考核，利用激励机制来进行成本控制，促使相关部门积极有效地降低成本、费用。

　　在进行三个月模拟考核后，成本考核已经能逐渐为大家所接受，同时我们在模拟考核过程中，不断完善成本考核体系。截止此时，我们的成本考核体系已比较完善，考核时机已经成熟，我们已经可以正式进行成本考核了，我们将实际成本与标准成本进行对比，按一定的奖罚比例，对成本节约单位进行奖励，同时对成本超支单位进行罚款。通过客观而公正的经济奖罚措施，促使相关部门积极主动地加强成本管理，提高经济效益。

　　在成本考核过程中，我们要坚持只对常规情况进行考核，如果出现意外情况，我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整。而且出于谨慎原则，开始进行成本考核时，可以将奖罚比例相对缩小，然后逐步加大。通过与相关人员经济效益挂勾，促进相关人员积极参与成本控制工作。达到企业员工双赢的结果。

　　（六）从09年初期开始，进行公司财务合并工作，并建立起营销绩效考核体系。

　　目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块，一则是必要性不够，二则不符合通常做法，三则此种做法弊明显大于利。

　　财务体系分块，一般适应于独立公司，或大型集团公司的事业部型，而我公司目前并不具备这种情况，把销售公司财务体系从公司总部分离出去，造成财务整体信息体系割裂，财务信息的完整性和及时性都受到影响，也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策。目前此类情况通用的做法是账务体系统一，总部财务向销售公司派驻财务人员，进行票据处理和报表报送工作。

　　我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行，对营销中心，可以利用财务软件中的多价格处理功能，实行内部调拨价核算，并以此为依据计算盈亏。公司对销售公司建立销售绩效体系，对销售公司进行绩效考核。具体考核指标可以包括：销售额，利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标。通过以上指标建立绩效体系，以实现对销售公司的控制。三、其他控制方面

　　截止以上的成本考核体系和销售绩效体系建立以后，公司的内部控制体系已经基本完成，内部控制工作总体上已经完善。在以上过程中我们将同时做好以下几项工作。

　　1、完善制度建设：我们将改过去经验管理为制度管理，对日常事务进行制度控制，使日常操作行为有法可依。

　　2、逐步完善其他绩效工作，对许多凭经验操作的工作，我们将逐步把经验变成可以明确执行的数字指标和文字要求，由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象，我们可以先制定一个临时标准，然后通过模拟考核不断完善、修正指标，例如：对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式。

　　3、根据公司发展变化，逐步建立预算控制程序，通过预算来组织资金、控制支出。

　　4、完善财务分析体系及销售日报体系。

　　我们将在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好财务分析工作。定期分析主要包括成本分析、财务状况及经营成果分析，不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析。通过财务分析工作找出差距和完善措施，为公司未来决策提供参考。

　　此外，我们将完善经营业绩报告体系，通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况，以便减少主观成见，做出客观分析和决策。

　　篇二：财务部工作不足之处及整改措施

　　财务部工作不足之处及整改措施

　　公司的业务量在不断的扩张，特别是在2022年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

　　根据具体情况，现将这些问题列示如下：

　　一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　　业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

　　第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证

　　明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

　　第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

　　第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　　三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业*惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务

　　量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　　四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到PM及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价

　　2022年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

　　六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

　　以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

　　篇三：财务整改方案

　　篇一：财务部工作不足之处及整改措施

　　财务部工作不足之处及整改措施

　　公司的业务量在不断的扩张，特别是在2022年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

　　根据具体情况，现将这些问题列示如下：

　　一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位

　　主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　　第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

　　第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

　　第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款

　　时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较

　　大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　　三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业*惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　　四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价2022年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

　　六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜

　　力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。篇二：财务检查整改报告

　　卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

　　按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

　　一、及时补全原始凭证

　　对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

　　二、建立了严格的单位内部控制制度

　　针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学*《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

　　三、今后财务工作

　　通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，

　　从而保证今后单位财务工作的顺利进行。篇三：财务整改方案(2)20220401

　　财务自查及整改方案

　　我部门接到《关于对管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查及整改情况总结汇报如下：

　　（一）、收入管理

　　1．所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理；

　　2．我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。

　　（二）、支出管理

　　1．学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；

　　3．学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，各负其责。已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校领导班子集体讨论决定。

　　4．学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确；

　　5．不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。（三）、资产管理

　　1．依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，

　　2．学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符；

　　3．学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定后报上级相关部门审批，并按国有资产处置管理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动；为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整改措施：

　　（四）、财会队伍建设

　　财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性；

　　（五）、财务制度

　　进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理办法（暂行）》、《辽宁特殊高等师范专科学校物品采购招投标监督办法（试行）》等制度，并将部分制度在校园网上公示。

　　（六）、审计

　　学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。

　　2.对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了规范。加强了档案管理，明确了专人进行保管；

　　3.增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。明确了相关岗位责任和义务；

　　4.学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务工作；

　　5.完善了审批手续，规范了票据开具，

　　6.加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”。

　　加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。学校的财务管理工作事关广大学生和教职工的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化。

　　2022年4月1日

　　

　　

篇三：会计科目使用错误的整改措施

　　会计错误更正方法会计改错方法

　　会计错误更正方法如果发现账簿记录有错误，应按规定的方法进行更正，不得涂改、挖补或用化学试剂消除字迹。错账的更正方法有三种：

　　1.划线更正划线更正又称红线更正。如果发现账簿记录有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时文字或数字的笔误，应采用划线更正的方法进行更正。更正的方法如下：

　　(1)将错误的文字或数字划一条红色横线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备查找;(2)在划线的上方用蓝字或黑字将正确的文字或数字填写在同一行的上方位置，并由更正人员在更正处盖章，以明确责任。

　　2.红字更正红字更正又称红字冲销。在会计上，以红字记录表明对原记录的冲减。红字更正适用于以下两种情况。

　　(1)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，且记账凭证同账簿记录的金额相吻合，应采用红字更正。更正的方法如下：

　　①先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的账簿记录;②再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，并据以用蓝字或黑字登记入账。

　　

　　【例】以现金支付银行利息800元，在填制记账凭证时误记入“银行存款”科目，并据以登记入账，其错误记账凭证所反映的会计分录为：

　　借：应付利息800贷：银行存款800该项分录应贷记“库存现金”科目。在更正时，应用红字金额编制如下记账凭证进行更正。

　　借：应付利息贷：银行存款错误的记账凭证以红字记账更正后，表明已全部冲销原有错误记录，然后用蓝字或黑字填制如下正确分录，并据以登记入账：

　　借：应付利息800贷：库存现金800(2)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额大于应记的正转载自经济生活网://.economicdaily.，请保留此标记确金额，应采用红字更正。更正的方法是将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以冲销多记金额，求得正确金额。

　　【例】用银行存款4000元购买办公用品，在填制记账凭证时，误记金额为40000元，但会计科目、借贷方向均无错误，其错误记账凭证所反映的会计分录为：

　　借：管理费用40000贷：银行存款40000在更正时，应用红字金额36000元编制如下记账凭证进行更正。

　　

　　借：管理费用贷：银行存款错误的记账凭证以红字记账更正后，即可反映其正确金额为4000元。

　　如果记账凭证所记录的文字、金额与账簿记录的文字、金额不符，应首先采用划线法更正，然后再用红字冲销法更正。

　　3.补充登记补充登记又称蓝字补记。根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额小于应记的正确金额，应采用补充登记法。更正的方法是将少记的金额用蓝字或黑字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。

　　【例】用银行存款40000元购买原材料，在填制记账凭证时，误记金额为4000元，但会计科目、借贷方向均无错误，其错误记账凭证所反映的会计分录为：

　　借：原材料4000贷：银行存款4000在更正时，应用蓝字或黑字编制如下记账凭证进行更正：

　　借：原材料36000贷：银行存款36000错误的记账凭证以蓝字或黑字记账更正后，即可反映其正确的金额为40000元。

　　如果记账凭证中所记录的文字、金额与账簿记录的文字、金额不符，应首先采用划线法更正，然后用补充登记法更正。

　　

　　

　　

篇四：会计科目使用错误的整改措施

　　参考文献1战喜中如何加强行政事业单位会计核算管理中国科技经济新闻数据库20162刘志行政事业单位会计核算存在的问题及对策研究全国商情2014043何宏伟我国行政事业单位会计核算存在的问题与对策研究中国国际财经2017084吴文臣行政事业单位会计核算中存在的问题及对策研究中国总会计师2014095邵丽丽行政事业单位会计集中核算存在的问题及其对策探讨现代经济信息2015086王弟鹏行政事业单位会计核算中的不足与对策行政事业资产与财务201507作者张晓燕单位开封新区统计局本word为可编辑版本以下内容若不需要请删除后使用谢谢您的理解篇一

　　摘要行政事业单位在国民经济发展中占据重要比例,然而目前,行政事业单位会计核算中还有诸多问题,如果不及时有效解决,将严重制约行政事业单位的正常运行。

　　关键词行政事业单位;会计核算;问题;措施虽然行政事业单位会计核算质量较以往有了很大提高,但在我国公共财政体制进一步深化改革和单位改革发展力度不断加大下,对单位会计核算工作有了更高的要求,因此及时发现单位会计核算中存在的问题并采取有效的改进措施,不断强化会计质量,推动单位顺利运行。

　　一、行政事业单位会计核算中存在的问题行政事业单位常用的几种会计核算方法是会计科目与账户设置、填制与审核会计凭证、复式记账、财产清查、财务会计报告编制等。

　　当前,行政事业单位会计核算中普遍存在以下问题。

　　一会计核算工作缺乏标准化。

　　由于行政事业单位会计核算工作是以传统分割式的会计工作为基础而发展起来的,因此会计工作应自身实践经验匮乏,导致会计基础工作缺乏规范性,会计核算基础工作没有一套系统标准的操作程序,再加上会计核算基础工作是行政事业单位的薄弱环节,直接削弱了单位整个会计工作的标准化。

　　行政事业单位会计核算工作主要以会计原始凭证与记账凭证为依据实施核算,然而会计凭证基础工作还有很多不足,具体体现在首先,会计原始凭证填写不详细、相关工作人员盲目造假,导致这些问题存在的主要原因是基础规范性不强,更有甚者一些员工为了中饱私

　　囊,制作不真实的会计原始凭证,导致会计数据信息精准性、可靠性全失,严重影响了会计核算工作的实效性。

　　其次,会计记账凭证也有很多不规范的地方,记账凭证涉及了单位所有财务支出条目,然而相关工作人员甚少了解记账凭证中记录的项目情况,给会计核算工作带来了极大的发展困境。

　　二会计核算的内部控制力度不够。

　　当前,行政事业单位会计核算工作正逐步趋于成熟,该阶段中存在的问题是会计核算的内部控制力度不够,而会计核算工作必须在真实可靠的会计数据信息和会计人员高度负责的工作态度下才能顺利进行,但是现行的内部控制策略和控制机制很难做到对工作人员的有效约束,再加上相关管理者忽视了加大内部控制力度。

　　会计核算工作发挥着管理、核算、服务等功能,如果内部控制力度薄弱,那么就会制约中间环节的密切联系,直接影响了会计核算的职能发挥。

　　另外,会计核算工作的监管力度也不够,行政事业单位在会计核算工作方面主要以内部监督为主,而内部监督一定程度上会使得监督过于形式化以及监督不力,最终引起严重的财务犯罪问题,由于监督不力,所以在第一次财务错误上的惩处不严,缺乏严谨性高的会计核算氛围。

　　三会计核算人员素质有待提高。

　　行政事业单位会计核算工作对会计核算人员的专业素质提出了较高要求,然而现阶段,会计核算人员的专业素质良莠不齐,更有一

　　些会计核算人员没有上岗资格证,这些因素的存在直接制约了会计核算工作的顺利开展,也影响了会计核算信息化建设进程。

　　由于会计核算人员实际工作中没有正确规范操作工作流程,使得会计核算工作效率不断下滑,导致会计核算资源没有被很好的利用。

　　此外,会计核算人员的整体素质特别是思想道德素质低下,经常为了一己之私贪污舞弊。

　　正是由于会计核算人员的素质水平低下,给会计核算信息化建设带来了极大难度,并且缺乏健全的人才管理机制。

　　四资产核算不够规范。

　　比如有的行政事业单位在购买一台2100元左右的打印机后,未及时计入到固定资产账中。

　　有的行政事业单位在购买5000元左右的信息软件后,未将其计入到无形资产账中并进行相关摊销。

　　行政事业单位现行的会计制度中指出,由财政部门对行政事业单位的固定资产、公共基础设施进行计提折旧方面的规定。

　　行政事业单位应根据此会计制度中的规定来进行无形资产摊销,关于无形资产计提摊销的金额,应以无形资产原价及其摊销年限为依据。

　　行政事业单位会计准则中指出,财政部门在制定相关财会制度中应充分考虑单位固定资产计提折旧与无形资产摊销方面的内容。

　　以上论述的会计行为都属于资产核算不规范,与国家会计制度与会计准则规定不相符。

　　二、行政事业单位会计核算问题的改进措施会计工作是行政事业单位中不可忽视的重要一环,及时有效处理会计核算问题和改进会计工作对行政事业单位的稳定发展有很大意义。

　　一强化会计核算基础工作。

　　出于对强化行政事业单位会计核算工作以及提高会计核算工作效率的考虑,我们要做的第一步就是加强健全会计基础工作,明确规范的工作流程,有效监督。

　　相关管理者应根据会计基础工作情况,确立有关会计工作方面的标准条例,从而为会计核算基础工作提供有力依据,使其朝着标准化、规范化方向快速发展。

　　在健全会计核算基础工作过程中,要保证会计原始凭证与记账凭证书写形式的规范化,比如提供真实可靠的原始凭证及记账凭证数据资料,突出书面形式的标准化、规范化,接着以数据资料为依据推进会计核算基础工作,从而实现规范标准的会计核算基础工作。

　　二强化会计核算的内部控制力度。

　　要想保证行政事业单位会计核算工作正常有序开展,就必须不断强化相关内部控制力度,注重各环节工作的紧密联系,构建完善高效的监督机制。

　　一方面,在强化会计核算内部控制力度时,应首先对工作人员加强控制,清晰划分会计核算人员的作业领域、操作流程以及职责权限,通过加强会计核算队伍促进会计核算工作有效发展。

　　另一方面,对与会计核算部门密切相关的单位的工作加强控制。

　　比如提高核算与预算两部门的来往积极性,并建立良好的配合协作关系,有效执行规范的工作流程及计划,不得盲目调整。

　　总之,只有对会计核算人员和各有关部门的合作加强控制,才能保证会计核算工作高质量运行。

　　三提高会计核算人员的素质。

　　行政事业单位要想增强会计核算工作效率,加快会计核算信息化建设进程,就必须高度重视人才的培养与引进。

　　首先,构建科学完善的人才引进机制,以专业素质与技能高的人员为首选。

　　所选聘的人员必须具备上岗资格证。

　　定期安排在职会计核算人员参加岗位培训与业务培训,不断强化会计核算人员的理论知识和专业技能,特别要熟练掌握各类信息化技术,从而为会计核算信息化建设提供有力支持。

　　四构建预算管理和会计核算一体化平台。

　　构建预算管理和会计核算一体化综合信息平台,建立系统的预算管理模块与会计核算模块。

　　预算管理模块主要负责预算的编制和审批、监控预算执行过程等工作,将扫描与二维码技术融入到预算执行过程中,准确识别发票的真假,细致分析对比报销入账票据与部门预算支出内容,必须以部门预算支付为主。

　　会计核算模块主要负责会计凭证的录入、审核、资产存续管理等工作。

　　行政事业单位属于预算管理和会计核算一体化综合信息系统中的子模块,充分利用互联网+把财政部门和其他经济业务部门有机结合起来,行政事业单位与财政部门在互联网信息平台上开展财政财务会计业务处理。

　　通过对预算管理和会计核算一体化综合信息平台进行权限设置,使用单位只可以搜索到自己单位的预算信息与会计信息,做好保密措施。

　　随着预算管理和会计核算一体化综合信息平台的建立,不仅使得会计核算工作更加的规范,而且提高了预算执行环节的刚性,不仅强化了财政信息化监督效率,而且赋予了财经纪律更高的严肃性。

　　三、结论综上所述可知,虽然行政事业单位会计核算工作得到了成熟发展,但实际核算中依旧有一些不足之处,我们应及时找出存在的问题,并采取有效措施加以改进,不断提高行政事业单位会计核算工作效率,从而为行政事业单位的健康稳定发展提供前提保障。

　　参考文献[1]战喜中如何加强行政事业单位会计核算管理[]中国科技经济新闻数据库,2016[2]刘志行政事业单位会计核算存在的问题及对策研究[]全国商情,201404[3]何宏伟我国行政事业单位会计核算存在的问题与对策研究[]中国国际财经,201708[4]吴文臣行政事业单位会计核算中存在的问题及对策研究[]中国总会计师,201409[5]邵丽丽行政事业单位会计集中核算存在的问题及其对策探讨[]现代经济信息,201508[6]王弟鹏行政事业单位会计核算中的不足与对策[]行政事业资产与财务,201507作者张晓燕单位开封新

　　区统计局

　　

　　

篇五：会计科目使用错误的整改措施

　　安全工作没有终点只有起点对任何部位任何环节出现的隐患我们都应该抱着实事求是的态度虚心听取整改意见和建议并严格按照整改要求及时落实整改把安全隐患消灭在萌芽状态中确保安全生产

　　会计核算不及时整改措施（共4篇）

　　会计核算不及时整改措施（共4篇）

　　会计核算不规范会计核算不规范未按规定取得原始凭证，年11月

　　

　　2、有时故障出现有高峰期，比如周一，比如意外断电后，在某一时段很多台电脑同时出现问题，只能一一处理，有的科室就等待时间比较久。

　　3、有的电脑故障比较难修复，比如硬件破坏，系统崩溃等问题，有时一处理就是一两个小时，耽搁的时间长。

　　4、很多电脑存在很多病毒，导致电脑经常性出问题，且难以解决。

　　5、有的问题是系统内部问题，需要联系工程师才能解决，花费时间较长。

　　对于以上问题，我们将从以下几个方面进行改进：1、虚心接受科室提出的意见，端正态度，及时为科室的正常工作服务。

　　2、增强业务技能，提高工作效率。3、处理事情有轻重缓急，当多种事情同时发生时，按先处理紧急且重要的，其次处理重要的不紧急的，再次处理紧急不重要的，最后处理不紧急也不重要的。4、建议不要乱插U盘，经常对U盘杀毒，5、电脑长时间不使用时关闭，延长电脑硬件使用寿命。6、电脑桌面和C盘不要放太多东西，否则会拖慢电脑速度，甚至卡机、死机。信息科年9月2日

　　整改不及时也是隐患整改不及时也是隐患在安全检查工作中，对于查出的安全隐患，我们有一条原则就是能马上整改的都要立即进行整改。但是，有些人（单位）对于隐患的整改，经常是拖拖拉拉，整改不及时、不到位。

　　这种情况，我们应该视为一种"思想隐患"来抓一抓。这些人（单位）表面上总是信誓旦旦地说："立即整改。"等上级或者检查组一走，就立马"变卦"，该及时整改的没有及时整改，该及时落实的没有及时落实。他们把上级的指令视为是"小题大做"、"鸡蛋里挑骨头"、"增加不必要的工作量"。

　　即便去整改，也是"不甘不愿"，应付了事。这种人（单位）其实是思想认识不到位，是工作作风不扎实的具体表现。

　　安全工作没有终点，只有起点，对任何部位、任何环节出现的隐患，我们都应该抱着实事求是的态度，虚心听取整改意见和建议，并严格按照整改要求，及时落实整改，把安全隐患消灭在萌芽状态中，确保安全生产。对于那种只会口头上说"立即整改"的人（单位），我们更应该狠狠地抓一把，坚决消除这种不良的"思隐想患"。

　　掘进二队吴育圃请示报告不及时整改措施记账不及时及整改措施（共3篇）整改措施及时限个人整改措施及时限整改措施及完成时限

　　

　　

　　

篇六：会计科目使用错误的整改措施

　　会计基础工作规范化存在的问题及其改进措施

　　作者：郭佳欣来源：《中国乡镇企业会计》2016年第10期

　　郭佳欣

　　摘要：会计基础作为会计工作的重要组成部分，在经济活动中扮演着关键性的角色，本文旨在从近些年来财政部颁布的《会计基础工作规范化》和《会计基础工作规范实施细则》等相关文件为准则，重点论述对会计基础工作进行规范化操作的意义，以及现阶段会计基础工作规范化中存在的主要问题并提出了一些解决问题的意见和建议。

　　关键词：会计基础工作；规范化；问题和措施

　　一、会计基础工作规范化的主要内容及重要性

　　（一）会计基础工作规范化的主要内容

　　财政部颁布的《会计基础工作规范化》，阐述了会计基础工作规范化的使用场景与应用范围，同时对会计基础工作的职责进行明确划分，构建起领导责任制；对会计机构以及工作人员进行必要的配备及管理要求；对会计核算的一般要求；对会计工作凭证、账薄审计、财务报表的规范化要求；对会计电算化发展过程中的硬件与软件要求。随后颁布的《会计基础工作规范实施细则》则对上述内容进一步详细的解释和说明。

　　（二）会计基础工作规范化的重要性分析

　　1.会计基础工作能够在一定程度上推动会计工作正常有序进行，维护社会经济秩序的根本前提。会计基础作为会计工作的重要组成部分，在经济活动中扮演着关键性的角色，就企业管理体系而言，在会计基础工作较为薄弱的情况下，会存在财务管理混乱、审计工作低效、财务报表失真以及会计工作人员职业素质不高、监督机制不健全等问题，势必严重影响单位经济发展，甚至有可能出现违法违纪现象的发生，破坏社会经济运动运行秩序，因此，需要我们重视起会计基础工作开展的意义，以此为突破口促进社会经济秩序平稳运行。

　　2.做好会计基础工作，降低财务风险为经济决策提供有力保障。随着经济的发展，会计工作在单位中的地位日趋重要，只有日常会计基础工作做到规范、专业和精准，才能得到准确的财务分析和精确的财务信息，为决策者的决策提供有力的保障，同时最大程度地降低财务管理工作中出现问题的机率，并且能够预测和防范运营风险，促进企业的健康快速发展。

　　3.会计基础工作的开展是提升会计能力、增强会计工作人员素质的客观需求。会计基础工作的开展，能够推动会计工作人员不断加强业务学*，提高自身工作能力，树立起职业道德，促进会计整体工作水平得到进一步提高。

　　二、会计基础工作规范化存在的主要问题

　　（一）会计核算和会计监督方面的不规范问题

　　1.原始凭证存在多种不规范。原始凭证内容不具体，有的发票项目只填写办公用品，没有写明具体内容，也没有附件做补充；发票抬头不准确；报销固定资产与材料无入库验收单；报

　　销差旅费未标明出差事由；缺少必要的审批程序等等，而部分原始凭证在不符合规定的情况下，也被财务人员办理了报销手续。

　　2.记账过程不规范。（1）填制记账凭证时摘要过于简单，不能完全反映经济业务的具体情况。（2）会计科目使用不准确，例如将原始凭证中不好列支的项目都记入到其他支出，造成其他支出科目支出不明确，容易造成经济管理的漏洞。（3）不能及时记账，部分单位记账不能做到日清月结，往往是到了月末将当月发生的经济业务一起记账，造成单位不能及时了解经济业务发生情况，财务信息滞后。（4）经济业务分类不准确，将多项不同的经济业务填制在一张记账凭证上，造成经济业务记录混乱。

　　3.没有建立财产定期盘点制度，有的单位长期不进行财产清查，帐实不符现象严重，单位部分财产早已报废而账面上依旧存在。有的单位则在购进时不在财产账上如实反映情况，造成单位帐实不符，数据失真。

　　（二）内部会计管理制度中存在的不规范问题

　　很多单位内部管理制度不健全，有的只针对部分工作制定管理制度，没有形成一套完整的内部制度管理体系，或虽然制定了相关制度，但在实际工作中并未得到真正的贯彻和执行，导致会计核算基础缺失，无法保证会计信息的真实性和准确性。

　　（三）会计从业人员方面的问题

　　1.部分会计人员既没有接受过系统的会计培训，也没有接受继续教育培训，专业知识较为缺乏，法律意识较为薄弱，造成会计工作流程不规范，直接影响单位财务工作质量。

　　2.部分会计人员虽然经过正规学*，但是满足于现状，对新的政策法规学*不够，导致业务知识老化，专业知识水平不高，职业判断力不强，账务处理不够准确。

　　3.会计从业人员职业道德素养和法律水平需要进一步加强。会计职业道德素养是指会计工作人员在日常工作中应遵循的、体现会计职业特征的准则。部分会计人员责任心不够，工作懈怠，错误频出，严重影响单位财务工作信息质量。

　　三、加强会计基础工作的途径

　　（一）严格做好日常经济业务的审核登记

　　1.做好原始凭证凭证的审核和管理，严格把关。以财经法规、财务管理制度以及收支标准作为判断依据，进行经济活动原始凭证的审核，并在此基础上进行单位收入支出工作的合理化操作，对不满足制度和规定要求的会计活动，应及时进行纠正。

　　2.规范会计核算，加强会计复核，减少随意性。要做到。（1）规范填写记账凭证，准确完整的反映经济业务的实际情况。（2）及时记账按时对账，日清月结做到帐帐、账证、账实相符。（3）按经济业务做好分类登记，规范使用会计科目，准确反映经济业务的实际发生情况。

　　3.建立国有资产定期盘点制度，其中库存现金要做到每日清点，超过库存限额的现金及时送存银行，按时核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，保证单位资金的安全。制定固定资产定期盘查制度，按时做好固定资产的清查，按照相关制度要求做好固定资产的报废清理工作，保证固定资产的安全与完整。

　　（二）建立健全内部会计管理制度，强化内部监督机制

　　会计基础工作规范化是确保财务管理工作有序进行的必要条件，同时也是促进单位规范化运作的重要力量，为了将财务管理的作用全面发挥出来，相关单位首先要按照国家相关法律法规，立足于自身的实际情况，对内部财务管理与核算办法进规划与设计，其次，在建立制度后要严格按照制度办事，杜绝人为操作现象，切实将各项规章制度落到实处。要建立必要的检查和奖励制度，对执行情况加以考核。

　　（三）加强会计职业道德建设，提高会计人员的素质

　　

推荐访问:会计科目使用错误的整改措施 整改措施 错误 会计科目