银行离任审计管理办法（18篇）

银行离任审计管理办法（18篇）银行离任审计管理办法　　中国银行股份有限公司河南省分行离任检查暂行办法　　第一章总则　　第一条为建立健全中国银行股份有限公司河南省分行（以下简称河南省分行）下面是小编为大家整理的银行离任审计管理办法（18篇）,供大家参考。

篇一：银行离任审计管理办法

　　中国银行股份有限公司河南省分行离任检查暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为建立健全中国银行股份有限公司河南省分行（以下简称河南省分行）

　　离任检查制度，规范离任检查行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中

　　华人民共和国商业银行法》、《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》、《商业

　　银行内部控制评价试行办法》等法律、法规、规章及中国银行股份有限公司总行和河

　　南省分行相关业务管理规定，制定本办法。

　　第二条本办法所称离任检查，是指法律合规部门根据同级人力资源部门的通知，

　　对即将调离现工作岗位的高级管理人员任职期间职责履行情况进行的全面监督检查

　　和总体评价活动，是河南省分行为加强对各级高管人员的管理和监督，防范风险，

　　进行工作交接而实行的检查制度，纳入干部管理考核程序。

　　第三条本办法所称离任检查对象是指河南省分行本部相关业务部门负责人，辖

　　内各分支机构行长、副行长，以及省行认为需要接受离任检查的其它人员。

　　第四条离任检查应保持必要的独立性。

　　第二章相关部门及人员职责

　　第五条离任检查对象及其所在单位职责

　　离任检查对象依照要求提交任期内相关责任履行情况的述职报告，

　　并积

　　极配合离任检查需要的其它工作。对未按照要求提供报告或妨碍检查工作的，法律合

　　规部门有权依据相关规定追究有关人员的责任。

　　离任检查对象所在单位应对其提供的会计资料及相关资料的真实性、

　　完

　　整性负责。离任检查对象所在单位有义务将以往检查结果通报法律合规部门。

　　第六条人力资源部门职责

　　（一）各级分行人力资源部门应遵照干部管理权限在年初和年中将当年干部离任计划通报同级法律合规部门，以便法律合规部门安排离任检查工作计划。如因特殊情况需对未列入离任检查工作计划人员实施离任检查的，人力资源部门应提前通知法律合规部门以便组织。

　　（二）人力资源部门委托离任检查时，须以书面形式提前向法律合规部门发出《离任检查通知函》。

　　第七条法律合规部门职责（一）法律合规部门在收到人力资源部门的《离任检查通知函》后，原则

　　上应在十个工作日内安排开展检查工作。（二）法律合规部门应根据确定的离任检查项目成立检查组，确定检查组

　　组长和成员。必要时可根据离任检查对象分管业务咨询银行内部专家或调配其它条线专业人士参加离任检查。

　　（三）离任检查人员应严守职业操守，按照有关规程要求开展离任检查，并对离任检查对象任职期间遵纪守法情况，经营责任、管理责任履行情况进行客观、公正的评价和报告。检查人员在所查范围内因主观原因违反职业操守，遗漏重大问题、未能审慎评价检查对象的，应承担相关责任。

　　第八条离任检查书面双向承诺制为避免虚假财务信息资料和人为因素干扰影响检查结果的正确性，有效防范检查风险，离任检查通知下达后，离任者本人应写出自己负有主管责任与直接责任的财务收支或资产负债损益等事项的材料，对是否有账外经营、重要未了事项、未决诉讼事项等作出书面承诺。检查组则书面承诺检查过程中依法检查并遵守廉洁自律职业操守。

　　第三章离任检查内容第九条经营责任履行情况主要侧重于离任检查对象任期内银行各项业务的发展情况及经营效益情况，包括但不限于以下方面：

　　（一）经营方针方面：重点检查对上级行经营方针和发展战略是否贯彻落实，有无制定切实可行的保障措施，有无明确的业务发展思路，是否根据实际情况及时调整经营目标等。

　　（二）经营决策方面：重点检查决策机制的健全性，如行**会、行长办公会、行务会、风险管理委员会等议事制度的运作情况是否正常，经营决策是否按照规定程序处理，有无个人意志凌驾于集体领导之上致使银行资产损失或增加风险隐患的情况，重大事项是否经过集体讨论、研究；是否严格在职权范围内按照规定的程序进行决策；是否保留可核实的记录等。

　　（三）经营业绩方面：主要通过对比被检查对象上任时与离任时所在单位各类业务经营指标完成情况和相关业务数据，并结合历史、地区、全辖等综合因素进行客观比较和分析，评价在经营中已显现和潜在的经营风险，并对主要业务经营指标和数据进行真实性检查和评估。

　　（四）通过对被检查对象任职期间业务经营情况的检查，评估被检查对象有无违规经营、弄虚作假的情况及有无超越权限从事经营活动的情况等。

　　第十条管理责任履行情况主要侧重于内部控制制度的健全性、适当性及贯彻落实的有效性，包括但不限于以下方面：

　　（一）控制意识方面：是否建立健全了内部控制机制，各项业务的授权机

　　制是否完善，重要岗位的分工是否遵循相互牵制、相互制衡的原则等；

　　（二）风险识别方面：对银行经营中存在的风险是否有足够的认识，是否

　　指导辖内采取了有效的风险管理措施等；

　　（三）控制活动方面：是否督促辖内采取了足够的程序、方法防范和化解

　　风险等；

　　（四）信息交流方面：是否切实加强了各层面的信息交流与沟通，确保信

　　息上报的及时和信息的全面、真实、准确等；

　　（五）内部监督方面：是否定期或不定期开展对各项业务的检查、指导、监

　　督等。

　　第十一条业务合规合法情况

　　主要侧重于离任检查对象任职期间所分管各项业务的合规合法情况，

　　如

　　银行经营活动中对国家财经法规及行内各项业务管理制度的贯彻、落实情况。离任检

　　查对象任期内有无发生重大经济案件、差错事故，对此是否应承担相应的责任等。

　　第十二条重要未了事项

　　对前任的重要未了事项的处理是否妥善；

　　本人任期内是否存在重要未了事项，并评估其性质及对银行的影响程度。

　　第四章检查方式

　　第十三条离任检查可采取非现场检查、非现场和现场检查相结合的方式进行，

　　包括检查准备、检查实施、检查报告三个阶段。

　　第十四条下列情形，法律合规部门可对离任检查对象进行非现场检查：

　　（一）分管或从事的业务，近一年内接受过业务部门、法律合规部门、稽

　　核部门或外部审计检查的，且无重要未查清事项的。

　　（二）离任检查所需资料和各类检查成果足够充分，检查组认为现有检查资料可以支持离任检查结论的；

　　第十五条下列情形，法律合规部门应当对离任检查对象进行非现场和现场相结合的检查。

　　（一）业务部门、法律合规部门、稽核部门或外部审计机构在近一年内未对离任检查对象所分管的业务实施过检查的；

　　（二）收集到的有关材料显示存在重大未查清事项，或通过非现场分析发现重大问题线索的；

　　（三）需要进行现场检查的其它情形。第五章离任检查流程

　　第十六条检查方案流程（一）成立检查组，制定离任检查方案。

　　法律合规部门接到人力资源部门《离任检查通知函》后，成立检查组，指定检查组长和组员，制定检查方案，发出《离任检查通知书》（见附件一）

　　《离任检查通知书》应通报检查事项、时间和检查重点，要求离任检查对象按照规定格式提供述职报告，主要侧重于经营管理情况、业务合规合法情况、

　　重大损失、潜在风险和重要未了事项以及重要遗留问题的说明。述职报告须在规定期间内提交给检查组。检查方案及《离任检查通知书》由法律合规部门负责人签发，其中《离任检查通知书》发送给委托行一份备案。

　　（二）收集相关资料检查所需要的文件资料包括但不限于：1、离任者本人述职报告；

　　2、任职期间分管业务接受的内外审检查报告和整改报告；3、任职期间经营管理绩效考核报告；4、纪检、监察部门收到的有关信访举报及其检查报告；

　　5、离任者所在单位的上级机构（各二级分行、郑州各城区支行由本级

　　机构）出具的任职期间评价报告；6、检查组认为其它必要的资料。

　　采取现场检查方式的，检查组应在充分收集分析资料和借鉴各类检查结果的基础上，合理确定现场检查的重点和抽样范围。

　　（三）检查对象及其所在单位接到《离任检查通知书》后，应在规定的时间内向检查组提供书面述职报告、《离任检查承诺书》（附件二）和其它资料。

　　第十七条检查执行流程（一）采取非现场检查方式开展的离任检查，检查人员应认真汇总分析研究离任检查对象的述职报告以及其它相关资料，针对有关问题进行必要的调查了解。在此基础上，对离任人任职期间内的职责履行情况进行评价。二）采取非现场和现场相结合检查方式开展的离任检查，检查组进驻现场后，通过与检查对象及所在单位人员会谈、调查分析和非现场数据分析等形式，进一步确定需要查证的范围和重点，据此进行实质性检查。非现场和现场检查的组织、检查过程和检查结果应在工作底稿中详细记录。第十八条检查报告（一）检查组应根据汇总分析结果（非现场检查方式）或者检查结果（非现场和现场相结合方式），按照客观公正的原则撰写离任检查报告，公允反映检查对象任期内相关责任的履行情况。

　　离任检查报告应简明扼要、清晰恰当、定性准确、结论客观公正、实事求是。应重点反映检查对象是否存在重大违规行为，重点总结检查对象任职期间职责履行情况，评价检查对象内部控制措施的有效性。对于在离任检查中查出的不属于检查对象责任范围内的重大问题，应及时向上级反映，并建议另案检查，对于故意不报的，按照有关规定追究有关人员的责任。

　　（二）离任检查报告的一般格式和内容离任检查报告由四部分组成：第一部分：导言（包括检查目的、检查依据、检查范围、检查方式等）第二部分：被检查对象和单位基本情况概述1、离任人的基本情况;2、任期内资产、负债、损益等经济指标及变化情况和业务发展状况;3、内部控制的建立健全及执行情况;4、其它需要说明的情况。第三部分：存在的问题该部分为检查报告的主体，包括检查对象任职以来分管业务、经营责任履行情况、管理责任履行情况、业务合规合法情况存在的问题。报告问题应突出重要性原则，次要问题可通过附表反映。第四部分：检查结论对检查对象任期内的经营责任履行情况、管理情况以及合规合法情况进行综合评价。上述四部分内容，检查组撰写报告时可以根据实际情况进行适当增减。第十九条检查组原则上应在现场检查结束后10个工作日内完成检查报告，并送达离任检查对象本人及其所在单位征询意见。

　　采取非现场方式开展离任检查的，“材料收集”、“汇总分析”和“检查报告”原则上应在10个工作日内完成。

　　检查对象须在接到通知后5个工作日内以书面形式反馈意见。检查组收到检查对象的书面反馈意见后，应对有关问题进行认真核实和复议，决定是否接受反馈意见并对检查报告进行相应修改。

　　在规定的时间未反馈意见的，视同无异议，法律合规部门按照规定的程序发送报告。

　　第二十条离任检查报告发送范围一般包括委托行**、委托行人力资源管理部门、检查对象本人及其所在单位、省分行法律与合规部、中国银行河南省稽核部等。

　　第二十一条离任检查中发现检查对象有违法或严重违规问题嫌疑的，由法律合规部门根据省行有关规定，及时将有关资料移交相关部门作进一步核查处理。

　　（一）对于行内离任或者外派出境人员，人力资源部门在离任检查结束并未发现严重责任问题后，方予办理离任手续；

　　（二）对于调离中行系统的人员，人力资源部门须在离任检查确认无误、发现的责任问题妥善解决后方可为其办理离任手续。

　　第六章离任检查资料管理第二十二条离任检查资料包括《离任检查报告》、《离任检查通知书》、《离任检查承诺书》，检查对象的述职报告、重要未了事项情况说明、工作底稿以及在检查中获取的凭证或其它重要资料。第二十三条离任检查资料档案保管，按照有关规定执行。

　　第七章附则第二十四条本暂行办法由省分行法律与合规部负责解释、修改和补充。

　　第二十五条本暂行办法自下发之日起实行，在总行正式实施相关检查办法前有效。附件一：《离任检查通知书》附件二：《离任检查承诺书》附件一：

　　中国银行河南省分行离任检查通知书行：

　　根据_______行人力资源部委托，兹指派离任检查组于___________年—月—

　　日起对你行—同志进行离任检查，预计—工作日，请予以积极配合，做好有关资料

　　的准备工作，并提供必要的工作条件。检查组人员如下:

　　领队：

　　组长：

　　职务：职务：

　　其它成员：

　　附：调阅资料清单

　　特此通知

　　（公章）

　　年

　　月

　　日

　　附件二：

　　中国银行河南省分行离任检查承诺书

　　____检查组：

　　本人承诺所提供的任职期间主管业务的资料真实、完整，对于是否存在账外经

　　营、重要未了事项、未决诉讼事项及其它需说明的情况已进行了详尽披露。附：重要未了事件清单及说明签名：______________年月日

　　----------------★______________________________同志：

　　本检查组承诺在离任检查过程中，严格按照相关规程要求，严守廉洁自律职业操守，对被检查对象任期内遵纪守法、经营管理责任履行情况进

　　行客观、公正的评价和报告。

　　组长签名：__________________年月日

篇二：银行离任审计管理办法

　　银行离任审计报告

　　篇一：2022高管离任审计报告银行支行行长履职情况述职报告我自2022年12月起担任XX支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年

　　多的时间里，在上级行**的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标，取得了较好的成绩，下面我就任职以来的履职情况述职如下：

　　一，根本情况永安市XX支行成立于2022年12月25日,占地面积862平方米，现有ATM机１台、存取款一体机２台，自助终端１台，网银体验机１台，是一个全功能的营业机构。现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支高素质、高效率、优业绩的营销团队。做为第一任支行长，我在感到压力重大的同时，也感受到行领导的信任与支持，因此我始终兢兢业业的工作，勤勤恳恳的努力，带着XX支行本着以“客户为中心〞的效劳理念，积极主动的开展各项业务二、任职期限内工作及职责履行情况〔一〕业务开展情况：目前XX支行只开办了个人负债业务：1、金融资产：2022年12月至2022年5月31日，在一年多的时间里，支行金融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余1932万，其中基金结余489万，

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　　理财结余1257万，国债结余184万；在全区自营及代理网点中名列前茅；开展5万以上VIP客户300户，金融资产达4599万。

　　2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。

　　3、中间业务：截止5月31日，XX支行累计销售理财业务7039.9万。4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动〞活动中，XX支行金融资产净增全省排名第13名，并获得第四组营销奖励。5、电子银行：累计开展网银2097户，手机银行1970户。6、客户结构：XX支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排名第一。〔二〕在思想工作方面：我始终坚持勤政廉洁，努力提高自身素养。做为一名**，时时以***员的标准严格要求自己，廉洁自律。不计个人得失，团结同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公正正派，责任不推诿，遇难不回避。作风民主，善于在自己身边营造一种活泼、宽松、进取的工作气氛，调动各方面的积极因素，形成工作合力，推开工作顺利进展。在日常工作中，我认真学*掌握*和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部署和要求，通过政治理论学*，不断提高自身的思想素质，并结合实际，将所学知识不断的应用到实际工作中。(三)内部控制管理

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　　我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康开展的经营理念，不断强化内部管理：

　　1，在大力开展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学*制度，使员工牢固树立了平安就是效益的思想。

　　2，开展形式多样的内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，提高员工的职业道德水平。

　　3、开展了案件隐患学*制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学*和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行内控管理水平有一个新的提高。

　　4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发现的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学*，杜绝屡查屡犯情况的发生。

　　〔四〕合规风险防范我认真组织学*《高管人员防范合规风险履职监察要点》、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《高管人员廉洁从业手册》及相关规章制度，充分认识到作为高管人员在合规经营、防范风险以及案件防控中的重要责任和关键作用，将防范合规风险履职工作与日常经营管理相结合，带头学*并贯彻执行各项规章制度。并要求员工在对待内部人员与客户上要一视同仁，共同守规，营造合规气氛。按要点逐条对照，定期开展自查，将合规进行到底。〔五〕提高效劳水平“卓越的银行源于卓越的效劳，卓越的效劳源于卓越的员工〞，XX支行始终坚信效劳的好坏决定了业绩的好坏。员工们始终坚持“以客户为中心〞的效劳理念，因为心中装着客户，才会为客户着想，才会有笑得自然、说得中听，做得开

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　　心。做为一家新成立的支行，只有让客户感受到我们的专业和热情，享受到宾至如归的感觉，才能够留住客户，才能够实现支行长期高效的开展。为了做好效劳工作，支行对员工们提出以下要求：一是热情效劳，时刻保持灿烂的微笑面对客户，让顾客一来到网点，就好似回到家一样的温馨，来到柜台，就好似见到友人一样的亲切。以此留住客户，和客户建立长期良好的关系。二是主动效劳，客户一到网点，大堂经理就上前欢送并引导客户，让客户有一种宾至如归的感觉。柜员叫号之后，都会主动迎接客户，请其入座，

　　以对待贵宾的礼仪方式对待每一位客户。三是标准效劳。女员工上淡妆，着正装，优雅大方，让客户来到XX支行都有眼前一亮的感觉。同时坚持做到效劳“四声〞，即来有迎声、问有答声、访有回声、去有送声。

　　正因为她们的优质效劳，XX支行在省行开展的网点转型、效劳检查、神秘人检查中，都获得了优异的成绩，并在效劳会议中得到了上级表扬。

　　〔六〕履行社会责任，加强企业文化建设在做好业务开展的同时，支行还注重社会责任的履行，局部员工开始自发的履行一些自己力所能及的社会责任，涌现出了不少感人事迹。客户经理XXX从2022年开始,先后资助了四名困难儿童，帮助他们完成学业，但她从未在工作当中提到她为失学儿童提供帮助的点滴，而是默默地付出，直到一次同妇联的业务往来中我们才知晓其这一善举，她的表现深深触动着我们这个集体的每一位成员。相信有了这份正能量，XX支行必将承当起更多的社会责任，为社会做出更多的奉献，也相信在团队中有这种关爱之心，必将使这个集体越发的强大，这种“关爱精神“的聚集必将引领我们取得更辉煌的成绩。

篇三：银行离任审计管理办法

　　《离任审计暂行规定》

　　摘要：三审计围与审计容八条审计容包括财会计责任、营管理责任、财法纪责任以及监管部门要其他审计事项等，、客户投诉及处理情况以及被审计人员各审计事项责任情况，审计调方法包括并不限、综合调审计组通向其主管部门或其它职能部门取得被审计人基、公司授权围、营管理及财状况等

　　离任审计暂行规定审计依据、对象与目条根据证监会《证券公司部控制指引》及《关加强证券公司营业部部控制若干措施见》和公司《稽核管理制》有关要制定规定二条审计对象公司各职能总部及分支机构(含证券交易营业部、分公司、子公司)责人、财责人和其他重要工作岗位业责任人三条审计目对审计对象任任职期所承担济责任和管理责任履行情况进行审和评价客观反映被审计人任营管理状况和营绩效出具审计结论二审计组织四条离任审计工作由公司稽核部门责组织实施根据要公司稽核部门可以委托其他有关部门组织实施五条审计组由公司总稽核或总稽核授权代表、相关业专业人员组成审计组主审组组长六条审计组组长责审计项目组织和管理责编制审计方案,协调审计工作进,责起草和提交审计报告等七条审计组组长对审计程遇到重问题应及向公司稽核部门和公司总稽核报告三审计围与审计容八条审计容包括财会计责任、营管理责任、财法纪责任以及监管部门要其他审计事项等九条财会计责任审计容、财收支各项财收支活动是否合法合规、真实准确审计各项财收支是否建立严格部控制制和各项开支标准收支是否及入帐是否履行审批程序额开支是否集体策和讨论财收支包括主营业收支、其他业收支、营业外收支等情况

　　.

　　、金管理审计审计银行开户是否合规定并履行报批、报备手续；金划拨、使用是否有关审批和授权手续有无挪用和批准使用金行；有无变相质押帐户与金情况；银行存款对帐单及余额调节表保管是否齐全完整现金余额是否合规

　　必要要对银行存款余额进行函证

　　3、会计核算与会计基础工作审计会计凭证、报表、帐册容和要是否合会计准则规定有无损坏和遗失情况；各项业核算是否严格执行了公司财会计制是否建立了相应辅助帐簿和补充台帐；常费用开支是否合理控制了成管理是否到位；工、奖金与福利分配是否遵守公司相关管理规定发放情况和报批（报备）是否致有无计划外用工和超额发放行

　　、债权、债和其他往项目审计审计债权债和往项目形成原因和相关合协议审计是否按照规定程序批准相关原始凭证是否合法合规并与合、协议和相关收付款单位相致有无挂帐挪用金和利用往设置帐外帐、金库等行；是否存潜债权、债风险相关销审批手续是否齐全合规

　　是否及进行清理和催收是否产生坏帐

　　必要应向债权、债与其他往单位发函进行询证

　　5、固定产审计包括投计划策、执行情况与综合效检主要投项目计划、合、投核算以及重要产购置审批等有无重济问题和人责任问题；固定产实物管理情况有无产不实、帐实不情况；固定产报废审批、处置以及处置收入是否及入帐等情况

　　6、应收、应付科目逐笔进行帐龄分析检坏帐销审批手续对相关要件进行复核；调有无设置帐外帐、金库、挪用保证金等情况

　　十条营管理责任审计、任期主要济和业指标完成情况审计任期营目标是否明确确定营目标是否兼顾了、外部条件和环境变化是否对目标进行了量化、分、制订了必要措施

　　、管理状况审计检和测评部控制制是否健全是否认真执行并达到预期效；各项基础管理工作是否规重业策程序是否合控原则是否合理、合法并规定程序审批；各项业开展有无存风险隐患有无违法、违规行员工工作是否得到培训和指导员工情绪是否正常基础管理工作是否规

　　3、检任期目标完成结按年复核各项主要营目标和营指标实际完成情况营目标是否达到了公司要；关键岗位是否履行了各项管理职能主管人员工作分工是否合理岗位职责是否明确工作是否有效；作责人是否履行了对骨干、员工培养责任团队精神和凝聚力是否合公司化精神

　　.

　　十条财法纪与证券法纪责任审计、任期产、债、损益合规性、合法性和真实性有无隐瞒、截留收入、滥支成、变相报销等问题是否存“虚盈实亏、少盈多报”问题、有无挪用、拆借金、其它债人担保问题3、有无严重违犯证券法纪并给公司带危害违法乱纪活动十二条对证券营业部责人及财责人离职审计其他有关事项、有无挪用客户交易结算金情况；、有无客户透支情况；有无挪用客户债券情况；有无非法融情况；3、有无超围营和审批开展业情况；、客户投诉及处理情况以及被审计人员各审计事项责任情况四审计原则、审计程序和方法十三条审计程应当恪守独立、客观、公正、守密原则保持应有职业谨慎和稳健责态发表综合见要恰当性原则十四条离任审计可以由被审计人提出申请或受主管部门委托或根据公司定进行十五条审计组进前5工作日应向被审单位送达《部审计通知》并做必要审计准备工作被审计单位应按《审计通知》要向审计组提供有关审计调信息被审计人应提交面《任期述职报告》《任期述职报告》容包括但不限、所岗位任职情况概述、任期我评价包括任期营目标完成情况、任营管理方面主要工作及管理创新等评价；部控制体系及有效性评价；遵守法律、法规、公司制情况评价3、任期营管理方面重了事项和了济责任以及人责围其它遗留、事项、对任涉及公司商业保密依照有关法律规定被审计人必须承诺保密责任十六条审计调方法包括检、调、访谈、数据分析等方法以取得充分、适当审计和实证据审计调方法包括并不限、综合调审计组通向其主管部门或其它职能部门取得被审计人基、公司授权围、营管理及财状况等

　　.

　　、现场调通现场工作座谈、有关件等了其部控制制落实、工作实绩、存问题和风险隐患等并根据要进行必要合性测试3、数据分析与审计事项有关件、合协议、营计划检业活动记录检有关帐册盘重要产和有价证券等、访谈包括组织部关键岗位工作座谈和走访上级主管单位、业关部门、重要客户等外部访谈五审计报告十七条审计工作结束应先提交审计报告草稿并征询被审计人见存异议审计组应就异议事项作出进步核实十八条审计报告必公司稽核总部审定报公司总稽核签发离任审计报告要（）重要提示（）被审计单位概况、任期营管理目标及完成情况（3）对被审计人职业与管理素质评价（）被审计单位和被审计人业管理、财活动及其他方面等责任事项调和责任界定（5）对被审计人综合评价（6）审计见和审计提示（7）被审计单位和被审计人签（8）报告附件十九条对审计发现其它重违法、违纪行依法移交司法机关处理六其他二十条离任审计工作完成由其上级主管部门责组织有关工作事项移交工作并形成面工作移交清单存档备应办理移交手续和相关工作事项包括但不限件、印鉴、合人债权、债手续重要业档案和客户拟议报批和待批事项其它尚完结工作事项二十条规定发布日起实行

　　.

　　二十二条规定由稽核总部责释.

篇四：银行离任审计管理办法

　　三是积极配合县清收工作组加强对不良贷款清收力度如初仸职时该社贷款余额7683万元不良贷款余额就占5319万元不良率达到864320**年底下降到750820**年底下降到7098到20**年底下降为6616并呈现逐年下降的良好势头仸期内共净压不良贷款2356万元不良率下降2027逐步优化了该社信贷资产质量提高了整体经营效益

　　中国银行主任离任审计报告中国银行主任离任审计报告

　　导语：离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。下面是由小编整理的关于中国银行主任离任审计报告。欢迎阅读！

　　中国银行主任离任审计报告根据**x县农村信用合作社联合社主任批示的《**省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（20XX）第3号，按照《**省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成x人审计组，于20XX年3月22日至3月27日，对**x社主任***进行了离任审计。自20XX年9月至20XX年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20XX年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于20XX年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对***自20XX年9月至20XX年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自20XX年9月至20XX年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与***交换了意见。现将审计有关情况报告如下：一、审计对象的基本情况及审计范围1、*****的基本情况。*****，男，1979年9月出生，汉族，中共**，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于**县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。2、信用社基本情况。**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止20XX年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。3、审计范围。本次审计对***负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。审计组调阅了**x社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。二、审计的总体评价*****在任职期间，能认真执行*的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的’经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。1、安全保卫、内控管理方面任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学*安全保卫等各项规

　　章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

　　2、信贷管理方面作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86.43%，20XX年底下降到75.08%，20XX年底下降到70.98%，到20XX年底下降为66.16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。3、存款方面确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20XX年8月底，该社存款只有13104万元，20XX年底、20XX年底分别达到13361万元、13692万元，到20XX年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24.94%。4、财务方面任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20XX年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，20XX年底营业总支出211万元，到20XX年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。三、审计发现的主要问题：1、贷款管理方面主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。2、财务管理方面主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社同意列支1800元，超过192.52元；20XX年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名；20XX年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。3、内控管理方面一是查库制度坚持不到位。20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于20XX年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。

　　四、审计结论通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。**县农村信用联社审计组组长：**x成员：******20**年x月

篇五：银行离任审计管理办法

　　《【离任审计暂行规定】关于离任审计的法律规定》

　　摘要：离任审计工作由公司稽核部门负责组织实施，审计内容包括财务会计责任、经营管理责任、财经法纪责任以及监管部门要求的其他审计事项等，审计工作结束后，应先提交审计报告草稿，并征询被审计人意见

　　离任审计暂行规定第一章审计依据、对象与目的第一条根据证监会《证券公司内部控制指引》及《关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见》和公司《稽核管理制度》的有关要求，制定本规定。第二条审计对象：公司各职能总部及分支机构(含证券交易营业部、分公司、子公司)第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责任人。第三条审计目的：对审计对象任任职期间所承担的经济责任和管理责任的履行情况进行审查和评价，客观反映被审计人任内的经营管理状况和经营绩效，出具审计结论。第二章审计组织第四条离任审计工作由公司稽核部门负责组织实施。根据需要公司稽核部门可以委托其他有关部门组织实施。第五条审计小组由公司总稽核或总稽核授权代表、相关业务专业人员组成审计小组，主审为小组组长。第六条审计小组组长负责审计项目的组织和管理。负责编制审计方案,协调审计工作进度,负责起草和提交审计报告等。第七条审计小组组长对审计过程中遇到的重大问题，应及时向公司稽核部门和公司总稽核报告。第三章审计范围与审计内容第八条审计内容包括财务会计责任、经营管理责任、财经法纪责任以及监管部门要求的其他审计事项等。第九条财务会计责任审计内容1、财务收支：各项财务收支活动是否合法合规、真实准确。审计各项财务收支是否建立严格的内部控制制度和各项开支标准，收支是否及时入帐，是否履行审批程序，大额开支是否经过集体决策和讨论。财务收支包括主营业务收支、其他业务收支、营业外收支等情况。

　　.

　　2、资金管理审计：审计银行开户是否符合规定并履行报批、报备手续；资金划拨、使用是否符有关审批和授权手续，有无挪用和未经批准使用资金行为；有无变相质押帐户与资金情况；银行存款对帐单及余额调节表的保管是否齐全完整，现金余额是否合规。必要时要对银行存款余额进行函证。

　　3、会计核算与会计基础工作审计：会计凭证、报表、帐册的内容和要求是否符合会计准则规定，有无损坏和遗失的情况；各项业务核算是否严格执行了公司的财务会计制度，是否建立了相应的辅助帐簿和补充台帐；经常费用开支是否合理控制了成本，管理是否到位；工资、奖金与福利的分配是否遵守公司相关管理规定，发放情况和报批（报备）是否一致，有无计划外用工和超额发放的行为。

　　4、债权、债务和其他往来项目审计：审计债权债务和往来项目的形成原因和相关合同协议，审计是否按照规定程序经过批准，相关原始凭证是否合法合规并与合同、协议和相关收付款单位相一致，有无挂帐挪用资金和利用往来设置帐外帐、小金库等行为；是否存在潜在的债权、债务风险，相关转销审批手续是否齐全合规。是否及时进行清理和催收，是否产生坏帐。必要时应向债权、债务与其他往来单位发函进行询证。

　　5、固定资产审计：包括投资计划决策、执行情况与综合效果，检查主要投资项目计划、合同、投资核算，以及重要资产购置审批等，有无重大经济问题和人为责任问题；固定资产实物管理情况，有无资产不实、帐实不符情况；固定资产报废的审批、处置以及处置收入是否及时入帐等情况。

　　6、应收、应付科目：逐笔进行帐龄分析，检查坏帐转销审批手续，对相关要件进行复核；调查有无设置帐外帐、小金库、挪用保证金等情况。

　　第十条经营管理责任审计1、任期内主要经济和业务指标完成情况审计：任期经营目标是否明确，确定经营目标时是否兼顾了内、外部条件和环境的变化，是否对目标进行了量化、分解、制订了必要的措施。

　　2、管理状况审计：检查和测评内部控制制度是否健全，是否认真执行并达到预期效果；各项基础管理工作是否规范，重大业务决策的程序是否符合内控原则，是否合理、合法并经过规定程序审批；各项业务开展有无存在风险隐患，有无违法、违规行为，员工在工作中是否得到培训和指导，员工情绪是否正常，基础管理工作是否规范。

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　　3、检查任期目标的完成结果：按年度复核各项主要经营目标和经营指标的实际完成情况，经营目标是否达到了公司要求；关键岗位是否履行了各项管理职能，主管人员的工作分工是否合理，岗位职责是否明确，工作是否有效；作为第一负责人是否履行了对骨干、员工的培养责任，团队精神和凝聚力是否符合公司文化精神。

　　第十一条财经法纪与证券法纪责任审计1、任期内资产、负债、损益的合规性、合法性和真实性。有无隐瞒、截留收入、滥支成本、变相报销等问题。是否存在“虚盈实亏、少盈多报”问题。

　　2、有无挪用、拆借资金、为其它债务人担保问题。

　　3、有无严重违犯证券法纪，并给公司带来危害的违法乱纪活动。

　　第十二条对证券营业部负责人及财务负责人离职审计的其他有关事项1、有无挪用客户交易结算资金情况；2、有无为客户透支情况；有无挪用客户债券的情况；有无非法融资情况；3、有无超范围经营和未经审批开展业务情况；4、客户投诉及处理情况以及被审计人员在各审计事项中的责任情况。

　　第四章审计原则、审计程序和方法第十三条在审计过程中，应当恪守独立、客观、公正、守密的原则，保持应有的职业谨慎和稳健负责的态度，发表综合意见时要注意恰当性原则。

　　第十四条离任审计可以由被审计人提出申请，或受主管部门委托，或根据公司决定进行。

　　第十五条审计小组进点前5个工作日，应向被审单位送达《内部审计通知书》，并做好必要的审计准备工作。被审计单位应按《审计通知书》的要求，向审计小组提供有关审计调查信息。同时，被审计人应提交书面《任期述职报告》。

　　《任期述职报告》的内容包括但不限于:1、所在岗位任职情况概述。

　　2、任期内的自我评价。包括任期内经营目标完成情况、任内经营管理方面主要工作及管理创新等的评价；内部控制体系及有效性的评价；遵守法律、法规、公司制度情况的评价。

　　3、任期内在经营管理方面的重大未了事项和未了经济责任，以及本人负责范围内的其它遗留、未决事项。

　　4、对任内涉及公司商业保密的，依照有关法律规定，被审计人必须承诺保密责任。

　　.

　　第十六条审计调查方法包括检查、调查、访谈、数据分析等方法，以取得充分、适当的审计资料和实务证据。审计调查方法包括并不限于：1、综合调查：审计小组通过向其主管部门或其它职能部门，取得被审计人的基本资料、公司的授权范围、经营管理及财务状况等。2、现场调查：通过现场工作座谈、查阅有关文件资料等，了解其内部控制制度的落实、工作实绩、存在的问题和风险隐患等，并根据需要进行必要的符合性测试。3、数据分析：查阅与审计事项有关的文件资料、合同协议、经营计划，检查业务活动记录，检查有关帐册，盘查重要资产和有价证券等。4、访谈：包括组织内部关键岗位的工作座谈和走访上级主管单位、业务关联部门、重要客户等外部访谈。第五章审计报告第十七条审计工作结束后，应先提交审计报告草稿，并征询被审计人意见。存在异议的，审计小组应就异议事项作出进一步核实。第十八条审计报告必需经公司稽核总部审定，报公司总稽核签发。离任审计报告的要点：（1）重要提示。（2）被审计单位概况、任期经营管理目标及完成情况。（3）对被审计人的职业与管理素质评价。（4）被审计单位和被审计人在业务管理、财务活动及其他方面等责任事项调查和责任界定。（5）对被审计人综合评价。（6）审计意见和审计提示。（7）被审计单位和被审计人签章。（8）报告附件。第十九条对审计中发现的其它重大违法、违纪行为，依法移交司法机关处理。第六章其他第二十条离任审计工作完成后，由其上级主管部门负责组织有关工作事项的移交工作，并形成书面的工作移交清单，存档备查。应办理的移交手续和相关工作事项，包括但不限于：文件、印鉴、合同，个人的债权、债务手续，重要业务档案和客户资料，拟议中的报批和待批事项，其它尚未完结的工作事项。第二十一条本规定自发布之日起实行。第二十二条本规定由稽核总部负责解释。

　　.

篇六：银行离任审计管理办法

　　离任审计的操作流程

　　有限公司离任审计流程

　　根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项

　　离职人岗位说明书

　　离职人绩效考核记录

　　离职性质

　　出具报告期限

　　确定并组成审计小组，下发审计通知书

　　被审计单位

　　审计小组拟离任人提交

　　准备资料

　　定审计方案任期履职报

　　提交资料并告承诺

　　提交资料并承诺

　　具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等

　　形成审计工作底稿

　　核对工作底稿

　　（文件头）

　　关于对*****离任**×（职务）进行审计的通知（）第号

　　****×公司或部门：

　　根据集团领导批示，决定对你公司（部门）*****进行离任审计。请

　　你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请**×同

　　志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：

　　一、审计内容（略）

　　二、审计期限

　　从

　　年月至

　　年月，根据审计需要可追溯和后延。

　　三、审计时间

　　从

　　年月日起进行现场审计。

　　四、审计组组长：

　　成员：

　　五、请提供下列有关资料（见附件）

　　特此通知

　　XX集团审计部

　　年月日

　　离任审计所需提供资料清单模板

　　（下属公司总经理）

　　1公司营业执照2公司章程3公司基本情况4开户许可证、企业法人代码证书5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户6任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7任期经营目标8任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录9任期内历年下达的考核指标10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况11任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12财产物资盘点表，债权、债务明细表13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料15任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审

　　计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17任期内公司年度总结18被审计人基本情况19被审计人的任命书及任职期限20被审计人的述职报告及年度个人总结备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。

　　离任审计所需提供资料清单模板

　　（项目公司总经理）

　　1公司基本情况2任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3任期管理目标4任期内历年下达的考核指标5任期内预算执行情况6任期内重大合同、重大协调会议纪要7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9任期内公司年度总结10被审计人基本情况11被审计人的任命书及任职期限12被审计人的述职报告及年度个人总结

　　离任审计所需提供资料清单模板（部门总监或总经理）

　　1部门职能说明书和基本情况2任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料3任期内部门管理目标、工作计划4任期内历年下达的考核指标5任期内部门预算执行情况6任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9任期内部门年度总结10被审计人基本情况11被审计人的任命书及任职期限12被审计人的述职报告及年度个人总结

　　离任人工作报告

　　1、任职的时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；4、履行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和执行情况；6、各项考核指标完成情况；7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。

　　离任人

　　项目

　　截止日任职公司或部门项目审计目的

　　审计范围及内容

　　审计

　　**×离任审计方案模板

　　离职

　　日期

　　索编制

　　引人

　　号

　　复核

　　页

　　人

　　次

　　计划日

　　期

　　具体内容

　　方法

　　工作步骤时间安排

　　人员分工

　　领导批示

　　年月日

　　任期内重大事项决策情况表

　　被审计单位名称（盖章）：

　　离任人：

　　决

　　决策项

　　决决策

　　资是否决

　　目投入

　　决策策策实

　　金办理策

　　资金

　　说明

　　项目日程施

　　来招投效

　　（万

　　期序时

　　源标果

　　元）

　　间

　　被审计单位负责人：

　　填表人：

　　填表日期：

　　填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指

　　对公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。

　　任期目标完成情况表

　　被审计单位名称（盖章）：

　　离任人：

　　任期：

　　序号

　　任期目标明细

　　自评完成情况审定完成情况

　　备注

　　负责人：

　　填表人：

　　填表日期：

　　本表按离任人各任期分别填列，特别是离任前最后任期业绩应全面评价，对离任人已部分完成的内容应列入移交说明。

　　任期内预算执行情况表

　　被审计单位名称（盖章）：

　　离任人：

　　任期：

　　序预算项目

　　号

　　预算数

　　实际数

　　超支或节约备注

　　负责人：

　　填表人：

　　填表日期：

　　本表按离任人各任期分别填列，对公司全面业绩负责的离任人，预算为公司全面预算，部门负责人考核部门预算完成情况。

　　离任审计评价指标体系（供选用）

　　一、公司主要负责人离任评价指标（委派经理、董事、监事、财务总监）（一）财务指标1、资产营运能力指标⑴总资产增长率＝(离任时总资产增长额/任职初资产总额）×100％⑵集团投入资产保值增值率＝（离任时集团所有者权益/任职初集团所有者权益）×100％⑶总资产周转率＝营业收入/平均总资产，注意营业收入的取数期间。⑷固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产⑸流动资产周转率＝营业收入/平均流动资产⑹资产损失比率＝离任时待处理资产损失净额/平均总资产×100％⑺应收账款周转率＝营业收入（尽量选用赊销收入含税）/平均应收账款⑻存货周转率＝营业成本/平均存货周转率如要转化为周转天数，可用其去除营业收入取数期间天数。2、偿债能力指标⑴资产负债率＝期末负债总额/期末全部资产总额×100％⑵流动资产构成比率＝每一项流动资产/流动资产总额×100％⑶产权比率=所有者权益/总资产净额×100％⑷利息保障倍数=(利息费用+税前盈利)/利息费用⑸现金流动负债比率＝经营性现金净流入/流动负债，注意：过低偿债能力受损，过高则负债不足或资金利用率不高3、利润完成情况指标⑴总资产报酬率=（税前利润+利息支出）/平均总资产×100％⑵资本收益率＝净利润/实收资本×100％⑶任职期间平均利润增长率＝

篇七：银行离任审计管理办法

　　基金管理有限公司从业人员离任审计审查制度基金管理有限公司从业人员离任审计审查制度第一条本制度根据基金行业人员离任审计及审查报告内容准则证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法基金管理公司投资管理人员管理指导意见等基金监管相关规定的要求制定

　　ⅩⅩ基金管理有限公司从业人员离任审计审查制度

　　第一条本制度根据《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》、《证

　　券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》等基金监管相关规定的要求制定。第二条公司高级管理人员、投资总监、基金经理、投资经理离任的，应

　　当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。第三条公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务

　　所提供相关材料。第四条公司出具关于副总经理、督察长、投资总监、基金经理和投资经

　　理的离任审查报告需符合《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》的要求且不得有虚假记载和重大遗漏。第五条公司的董事长、总经理离任的，公司应当立即聘请具有从事证券

　　相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计，并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。第六条公司董事长、总经理的离任审计报告，应当至少包括其任职期间

　　的以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；（三）公司内部对审计对象的年度考核情况；（四）公司的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；（五）公司内部控制建设和风险管理情况，包括公司制度、管理模式等方面的调整情况及效果；1

　　（六）公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况；（八）审计中发现的主要问题；（九）审计结论。第七条公司的副总经理、督察长、投资总监、基金经理或者投资经理离

　　任的，公司应当立即对其进行离任审查，并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查；基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。第八条公司副总经理、督察长的离任审查报告，应当参照本制度第六条

　　第一项至第三项、第六项至第九项有关内容，副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等，督察长的离任审查报告还应当包括其任期内公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。第九条投资总监、基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其

　　任职期间的以下内容：（一）审查工作实施情况，包括审查时间、范围、内容、审查方法等；（二）所管理基金或者投资组合的基本情况；（三）所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况；（四）所管理基金或者投资组合的投资合规情况，是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况；（五）遵守投资管理人员行为规范的情况；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审查对象应当承担责任的情况；（七）审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况；（八）审查中发现的主要问题；

　　2

　　（九）审查结论。第十条审计、审查对象应当配合公司及会计师事务所的离任审计、审查

　　工作。离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的，应当注明。第十一条第十二条公司应当妥善保管相关对象的离任审计、审查报告备查。监察稽核部应根据公司的相关会议决议执行对相关对象的离任

　　审计、审查工作。公司所有部门及人员均应配合该项工作。监察稽核部配合会计师事务所完成对相关对象的离任审计工作。监察稽核部负责执行对相关对象的离任审查工作并出具审查报告。第十三条离任审计、审查对象没有正当理由不配合公司进行离任审计、

　　审查工作的，公司应当立即报告中国证监会及公司经营所在地派出机构。第十四条第十五条本制度由监察稽核部负责解释和修订。本制度在公司正式发文后统一执行。

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篇八：银行离任审计管理办法

　　1离任审计报告分别送达被审计对象及其所在单位对涉及的需整改的问题被审计对象及所在单位必须制定出整改措施认真纠2审计稽核人员在实施现场检查中对在业务操作过程中发生的违章违规行为等对有关规定赋予处罚权的事项应按照安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法对责任单位或责任人做出相应处罚

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　　信用社（银行）离任审计工作程序

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　　信用社（银行）离任审计工作程序

　　根据省联社《**省农村信用社稽核工作暂行规定》（*农信联发［＃＃］68号）和《**省农村信用社离任审计制度》（试行）（*农信联发［＃＃］66号）的要求，为充分发挥联社的监督职能，履行好审计稽核工作职责，做好离任人员的审计工作，结合XX县联社实际情况，制定本工作程序。

　　一、离任审计对象：联社各部门正副经理；营业部和信用社主任、副主任、内勤主任、主管会计、信贷部门负责人；分社、储蓄所负责人等。

　　二、离任审计实施权限：上述人员因由离开原工作岗位，必须由县联社审计稽核部门进行离任审计。未实行离任审计的不准离开原工作岗位。

　　三、离任审计依据。1、有关政策、法规、制度、规定等办法；2、《**省农村信用社稽核工作暂行规定》（*农信联发［＃＃］68号）；2、《**省农村信用社离任审计制度》（试行）（*农信联发［＃＃］66号）。

　　【精品文档】第2页

　　精品文档仅供参考学*与交流四、离任审计程序：即离任审计立项、准备、实施、资料整理、送达、反馈、报告、处理和建档等阶段。（一）、离任审计立项：1、联社负责管理人员离开原工作岗位，由人事部门通知审计稽核部门立项；2、信用社负责管理的人员离开原工作岗位，由信用社报告联社人事部门，再由人事部门通知审计稽核部门立项。3、成立审计稽核工作组（以下简称工作组）。根据人事部门的通知，审计稽核部门成立工作组，指定工作组组长和主审人员，报主管领导审批同意。（二）准备阶段：1、离任人员提交《述职报告》。通知被审计人员在规定的期限内向工作组提交《述职报告》二份。2、收集、分析相关背景资料。工作组在正式进驻被审计对象所在单位前，收集与本次审计有关的审计依据和资料，明确审计项目重点、范围等重要事项。3、审计期间。主要审计被审计对象离任前【精品文档】第3页

　　精品文档仅供参考学*与交流二年工作情况，必要时可向前追索。

　　4、制订离任审计工作方案。根据被审计对象的原工作岗位性质和有关规定及收集的有关资料，制定离任审计实施方案。

　　5、发送《离任审计通知书》。实施离任审计稽核三日前，工作组应将《离任审计通知书》送达被审计对象及所在单位。《离任审计通知书》应由主管领导签批。

　　6、工作组需要的其他资料。（三）实施阶段：1、工作组进驻现场后，召开不同层次的座谈会，与有关同志进行交谈，听取其分管领导的评价，进行必要的审前调查，了解对被审计稽核对象的任职期内工作情况的反映和评价。2、实地稽查有关账、表、凭证、簿、资料、实物等，进行真实性、合法性、合规性等必要的印证，对主要业务采用抽样的方法开展审计，审计中应做好检查、印证材料的现场记录。3、工作组在检查中发现的重大问题，应及时向派出单位领导汇报。4、实行审计复核验证制。对审计稽查出的问题，应换人复核确认，较大问题由工作组组长

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　　精品文档仅供参考学*与交流复核验证确认。

　　5、实行签字确认制度。对审计事项应由有关人员签字确认，必要时可以要求有关人员提供详细说明。有关人员认为有必要也可主动提供详细说明。工作组进行再研究，根据有关规定进行评价和定性。

　　（四）、资料整理阶段：1、完善资料和手续，做好审计资料的收集工作和审计工作底稿的记录，所有的工作底稿必须要有检查人和复核人签字，同时对所检查的工作底稿的真实性负责。2、工作组以取得的各种资料和查实的各种问题进行分类整理，对被审计对象在任职期间所作的各项工作进行客观、公正的初步评价。3、召开工作组会议。根据工作底稿、调查资料、《述职报告》及其他资料讨论研究，确定并形成“审计事实确认书”。同时由参审人员签字负责。（五）、送达阶段。将工作组形成的“审计事实确认书”送达被审计人员和被审计单位，并由其签收。对于拒绝签收的送达人员应做好现场送达记录，视同送达。

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　　精品文档仅供参考学*与交流（六）、反馈阶段：1、被审计人员和单位收到“审计事实确认书”应认真阅读，并在三个工作日内予以反馈，逾期视同无异议。2、对“审计事实确认书”如无异议，签字确认退回，如有异议或其它未尽事宜，可签异议说明，也可另附异议说明。3、工作组收到被审计人员和被审计单位的反馈意见后，应对异议事项进行再核实。仍不能达成共识的，提请联社裁定。（七）报告阶段：1、工作组根据“审计事实确认书”及反馈意见撰写离任审计报告。报告内容应包括：情况概述、主要业绩、存在问题、总体及主要事实的评价、审计建议等。审计事实部分必须有充分的证据（数据、文字材料、事实确认资料等），总体评价必须客观、公正，审计建议须合法合规并切实可行。2、离任审计报告应由审计工作组全体成员签字，报分管领导审定并签发。3、离任审计报告的报送。离任审计报告送人事部门、被审计单位、被审计人员等需要报送

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　　的部门。

　　(八）

　　处理阶段：

　　1、离任审计报告分别送达被审计对象及其所在单位，对涉及的需整改的问题，被审计对象

　　及所在单位必须制定出整改措施，认真纠正。

　　2、审计稽核人员在实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的违章、违规行为等，对有

　　关规定赋予处罚权的事项，应按照《安徽省农村

　　信用社工作人员违规行为处理暂行办法》对责任

　　单位或责任人做出相应处罚。

　　3、审计稽核过程中发现情节严重或涉嫌重大问题的违章、违规违法行为，按有关制度规定

　　及时上报联社，并移交相关部门进行处理。

　　5、被处罚的人员，对处罚决定不服的。可以在处理决定下达之日起十五个工作日内申请

　　复议。对复议意见仍不服的，可提请联社裁定。

　　6、后续审计。针对离任审计报告审计出的问题和提出的整改意见，根据整改进度情况进行

　　再审计，直至达到规定的要求为止。后续审计的

　　程序按有关规定执行。

　　（九）

　　建档阶段：

　　后续审计结束后，工作组对记录检查过程、

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　　精品文档仅供参考学*与交流反映检查结果、证实检查结论和问题整改落实等事项的主要资料进行整理，按档案管理要求建立档案，并移交审计稽核部进行归档。归档的案卷要按文档要求编制档案目录，专人管理，保存期至少10年。

　　五、本工作程序自年X月1日起执行。

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篇九：银行离任审计管理办法

　　独山农村商业银行委派会计离任审计方案

　　根据总行安排,决定对2015年离任委派会计进行离任稽核。依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《贵州省农村信用社离任审计制度》、《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等有关规定,制定本方案：

　　一、稽核目的通过对离岗交流委派会计人员的审计，进一步加强对独山农商行委派会计人员的监督管理，增强委派会计人员在履职期间的责任意识，完善干部管理制度，保障独山农商行各项业务的稳健经营和健康发展.二、稽核对象2015年度离岗交流的所有委派制会计人员。（原营业部会计:艾其竹；原麻万支行会计：王梅；原尧梭分理处会计：罗祯娜；原下司支行会计:张仁叶；原麻尾支行会计：陆小燕）三、稽核期限审计的时限原则上为被审计对象任职期间,重点审计三年以来至审计日，必要时可追溯以前年度.四、稽核方式采取现场检查方式。

　　五、离岗稽核内容（一）是否具备任职资格，任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况.主要检查：1、是否坚持岗前培训，持证上岗；是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度,财务管理办法等各项内部规章制度。2、是否独立行使会计职责，有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能.是否定期或不定期对所辖机构开展最少2次的财务管理(现金我、重要空白凭证）检查3、是否对所在支行（分理处)的业务、财务活动情况的真实、准确、及时、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果.是否参与所在支行（分理处）经营活动中的重大决策,监督支行(分理处）内控制度的贯彻执行,按月向总行报告以上情况,对总行负责。4、是否参加所在支行（分理处)的经营管理活动，参与支行(分理处）业务、财务以及重大事项工作会议。是否对支行（分理处)重要经营事项的决策,从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。5、是否拒绝所在支行（分理处)违法违规及非正常事项的办事要求.并提醒和监督内部人员拒绝办理.（二）内控建设和风险防范情况.

　　重点检查：1、是否建立健全了内控组织机构，实行相互制约；任期内是否严格执行了各项内控制度，是否存在因执行不力造成损失或风险的问题.2、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点,协助行长合理分工，明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。3、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责，优化组合,明确工作任务和岗位职责。4、是否落实授权制度，是否有越权的经营行为。5、是否落实了保支付保稳定的各项措施。6、案防工作是否落实，任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。（三）业务经营及会计核算情况.重点检查:1、是否落实和执行总行统一制订的规范化、标准化营业服务标准，做好优质服务，提高服务质量。2、是否正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。3、管理所在支行（分理处）日常会计、出纳、财务收支等业务活动,对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制，应收利息冲销，大额现金审批，大额和可

　　疑支付的判定上报，大额汇兑业务审批，内部资金调转，银行账户审批，错账冲正，挂失业务，利率政策执行,重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理，已置换不良贷款管理.

　　4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见，并将整改结果及时反馈到检查部门。

　　5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作，对记账员、出纳员的变动,临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚，并进行登记备案.

　　6、是否按规定管理信用社的固定资产、低值易耗品、抵债资产，并建立各种登记簿、管理卡。

　　7、是否按照信用社会计档案管理制度规定,组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作，保证会计档案完整无损.

　　8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导,并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。

　　9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表,随时上报各种需审批的会计事项。如:费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑

　　支付等.10、是否配合社行长按规定做好考核工作，是否按规定

　　程序办理好会计年度决算.11、是否按照责权发生制原则，提取各项基金，根据费

　　用核批限额据实列支，按季、月、年向税务机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。

　　12、是否参加支行（分理处）贷款审批小组,对信贷管理行使监督管理职责。

　　（四）会谈。通过会谈，向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式，也可采取有针对性地约见有关人员的方式。

　　六、稽核时间及分组（一)现场检查作业起止时间从2015年4月15日至2015年4月30日.(二)检查组组长及成员检查组组长：蒙继国成员：孟佳娈、刘光毅、、朱蕾七、检查要求（一)检查人员对现场检查中发现的事实负责,各检查小组组长对所形成的检查结论负责。(二)检查组组长随时注意判断检查工作质量，掌握检查

　　进度。(三）检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进

　　行操作，认真填写《现场检查工作底稿》、《检查事实确认书》并统一编号，《检查事实确认书》应在退出现场以前处理完毕,对所查出的问题要做到事实清楚，数据准确。

　　（四)小组长负责小组内人员调配,并完成所负责部分的《检查事实与评价》和现场检查部分报告。

　　（五）全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律，依法办事，做到廉洁自律,客观公正,主动接收被检查单位对检查工作的监督。

　　（六）认真办理与被检查单位的资料调阅手续,对所有检查资料严格保密,未经领导批准不得私自向外泄露。

　　八、稽核依据由于被检查人责任审计内容涉及若干会计年度，运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有:《中华人民共和国会计法》;《中华人民共和国商业银行法》；《农村信用社会计基本制度》；《农村信用合作社财务管理实施办法》;《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等.

篇十：银行离任审计管理办法

　　附件：

　　农村信用合作社离任离岗审计办法

　　第一章总则第一条为逐步健全完善农村信用合作社(以下简称信用社）审计监督制约机制，根据《中华人民共和国审计法》、《农村信用合作社章程》、《农村信用合作社审计基本制度》等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称离任、离岗审计，是指被审计人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职(在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。第三条离任、离岗审计必须坚持被审计人“先离岗、后审计"和“下查一级"的原则。第四条离任、离岗审计的时限，原则上为被审计人任职期间，如有必要可追溯到以前年度。第五条离任、离岗审计对象包括农村信用社联合社（以下简称联社）、农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社、县（市）农村信用合作社联合社［以下简称县（市）联社]的高级管理人员、高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员。(一）联社内部审计部的审计对象是自治区联社机关高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员和县（市）联社高

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　　级管理人员。(二）县（市)联社内部审计部的审计对象是县(市）联社

　　机关高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员；基层机构的管理人员、业务主管及重要岗位人员。

　　第二章离任、离岗审计内容第六条审计内容。(一）业务经营管理：1.存贷款业务发展状况和经营行为、工作作风；2.制订的各种内部控制制度、考核办法、激励机制，是否科学、适用。3.经营效益和经营目标的完成情况；4.自有资金、历年提留、拨备率、应付未付利息备付率、折旧率；5。非盈利性资产的占用情况；6.评价任期内经营管理责任目标完成情况；7。依法经营、依法管理的情况,主要审计其各项政策、规定、制度的执行情况;8。有无违规揽储，有无公款私存，有无账外经营；9.信贷管理中资产质量是否优化；10.贷款投向、贷款结构是否合理;11。不良贷款额、不良贷款比重是否符合要求；12。任期内新增贷款中产生不良贷款原因；

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　　13。抵债资产的接收及处置是否合规；14.存贷比例是否符合有关规定；15.贷款审批、合同签订、抵押担保、档案资料是否达到制度法规的要求;16。是否有违规违纪贷款；17。不良贷款下降水平、核销情况和资产质量真实性；18。应收利息回收及利率执行情况等；19.投资及所有者权益是否真实、安全、有效;20。筹资及其它负债情况。（二)审计基本制度、结算纪律、廉洁自律的执行情况:1。费用管理和劳动工资管理是否严格执行审批制度,有无贪污挪用、损公肥私、乱批乱报、越权审批、挥霍浪费等行为;2。各项收入是否全部入账，特别是收回已核销贷款的收入、收回挂账利息的收入、抵债资产的增值收入、自有房产的租金收入等；3.管理是否符合规定、结算纪律是否落实、档案资料是否完善;4。安全设施、安全制度是否齐备完善,有无事故和经济案件发生。（三）审核库存现金、重要空白凭证、有价单证、抵押权证及质押物等是否账实相符.必要时可组织对财产、低值易耗品的全面清查.

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　　第三章离任、离岗审计程序第七条准备阶段.（一)成立审计组。根据离任、离岗审计工作需要,审计部门及时组成审计组,制定审计方案报理事长审批。(二）发送《审计通知书》.审计组在实施离任、离岗审计前5个工作日内,将《审计通知书》送达被审计人及所在单位.特殊情况可在实施审计的同时送达《审计通知书》，《审计通知书》由理事长或授权审计机构负责人签批。（三）被审计人及所在单位接到《审计通知书》后，应积极做好准备工作,在审计组进驻后须提供下列资料：1.被审计人的述职述廉报告。主要内容：任职（在岗）期内（以近两年为主）执行国家方针政策和法律法规情况；内控制度建设及执行情况;任期内履行职责情况；取得的成绩、存在的问题及原因；廉洁自律情况;需要移交的事项和说明的问题等;2.需要进行审计的有关账、册、表、凭证等资料；3.内部制定的有关规章制度,相关年度的工作总结和有关会议记录等；4。监管机构和上级机构对本机构的检查结论或处理决定;5。审计组需要的其它资料。第八条实施阶段。审计组下发离任、离岗《审计通知

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　　书》5个工作日后，进驻被审计人所在单位，实施现场审计.（一）审计组必须召开一定范围的会议,听取被审计人的

　　述职述廉报告，并采取召开不同层次的座谈会或个别谈话等形式,调查了解被审计人在任职期内工作的反应和评价。审计组可针对有关问题进行质询。

　　（二)实地审查有关账、册、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合规性的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展审计。审计中做好检查、印证材料的现场记录.

　　(三）认真做好被审计人单位有关数据资料的收集、分析工作。

　　（四）采取问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价.

　　（五）被审计人及所在单位必须如实提供审计所需的各种资料，接受质询并真实反映情况，不得以任何借口或理由进行推诿、隐匿和阻挠。

　　（六）审计组在审计中发现的重大问题，必须及时向派出机构领导汇报.

　　第九条报告阶段。（一)审计组根据现场审计结果撰写离任、离岗审计报告。主要内容：情况概述、审计事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、审计评价、审计建议等.审计事实部分必须有充分的依据，审计评价必须客观、公正，审计建议必须切实可行。审计报告必须附被审计人的述职述廉报

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　　告、有关业务报表、若干附件及重要证据的复印件。（二）离任、离岗审计报告初稿，由审计组长及成员签

　　字后,向被审计人及所在单位领导征求意见，印证后被审计人签署意见；审计组修定审计报告，将审计报告报理事长或授权审计部门负责人审批.

　　（三）被审计人如对审计报告有异议,可附文字说明在15个工作日内向审计组的派出机构直至自治区联社行政复议委员会提出书面复审申请。确需复审的，经有权复审机构复审后，由理事长签发复审决定。复审决定为最终审核结果。

　　第十条终结阶段。(一）离任、离岗审计报告经理事长签批后生效。报告分别送被审计人、被审计人所在单位、派出机构人力资源部门，并及时归档。（二）离任、离岗审计中有关重要资料，包括审计报告，被审计人述职述廉报告及其说明、取证材料、重要谈话记录、附表等，作为机密档案随审计报告存档保管。（三)离任、离岗审计报告经理事长签批后,及时反馈被审计人所在单位，审计报告中涉及整改的问题，被审计人所在单位必须提出整改措施，派出机构审计部门督促其限期纠正。

　　第四章附则第十一条本办法适用于新疆维吾尔自治区农村信用

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　　社联合社、农村商业银行、农村合作银行、县(市）农村信用合作联社和县（市）农村信用合作社联合社。

　　第十二条本办法由新疆维吾尔自治区农村信用社联合社负责解释和修订。

　　第十三条本办法自发布之日起施行。

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篇十一：银行离任审计管理办法

P>　　XX银行股份有限公司董事及高级管理人员离任审计工作规则

　　第一章总则第一条为进一步健全公司治理机制，加强对董事及高级管理人员的监督管理，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国公司法》、《股份制商业银行公司治理指引》和本行章程等有关规定，制定本规则。第二条本办法所称董事及高级管理人员离任审计是指董事及高级管理人员任期届满或者任期内办理调任、转任、改任、轮岗等调离前，免职、辞职后或退休前，对其在本岗位任职期间的经营管理活动和职务行为进行的评价性审计。第三条本行董事及高级管理人员离任审计目的为：对审计对象任任职期间所承担的经济责任和管理责任的履行情况进行审查和评价，客观反映被审计人任内的经营管理状况和经营绩效，出具审计报告。第四条本行董事及高级管理人员离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。第五条在董事及高级管理人员离任审计过程中，应当恪守独立、客观、公正、守密的原则，保持应有的职业谨慎和稳健负责的态度，发表综合意见时要注意恰当性原则。第六条对本行董事及高级管理人员进行离任审计时，对历次届中审计已经审计过的内容，可借鉴其审计结论，不再重复审计。

　　第二章审计对象和审计范围第七条本办法所称离任审计对象包括：（一）董事长及其他执行董事（二）行长（三）副行长（四）董事会确定的其他高级管理层成员

　　（五）依法依规履行高级管理层职责的人员第八条本办法所称离任审计的主要内容为：（一）被审计董事及高级管理人员任职期间经营决策科学性。是否认真贯彻落实股东大会所确定的经营方针与发展战略，在其权限范围内的重大经营决策、重大干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等是否经过规定程序审批，有无因个人意志凌驾集体领导之上致使银行资产损失的情况。（二）被审计董事及高级管理人员任职期间经营绩效情况。是否积极稳健推进所分管的业务，所分管业务的各项经营指标是否顺利完成股东大会所确定的年度经营目标。（三）被审计董事及高级管理人员任职期间经营成果真实性。所分管业务各项经营成果和业绩是否合法合规、真实有效。所分管业务范围内各项财务收支活动是否真实，是否采取有效措施处理历史遗留问题。（四）被审计董事及高级管理人员任职期间内部控制有效性。所分管业务的内部控制制度是否健全，是否认真执行并达到预期效果。所分管业务是否建立了有效的风险识别与评估体系，是否采取了足够的措施、方法防范和化解风险。所分管业务各项基础管理工作是否规范，否符合内控原则，有无违法、违规行为。（五）被审计董事及高级管理人员任职期间经营行为合规性。是否认真贯彻执行国家金融方针、政策、法律、法规，监管部门各项规章制度、股东大会决议以及本行章程。

　　第三章审计组织第九条本行董事及高级管理人员离任审计工作由监事会负责，由监事会办公室抽调专门工作人员组成审计组进行审计，必要时可委托外部审计机构进行审计。第十条被审计董事及高级管理人员应在离任审计实施前对照本工作规则第六条的规定进行自查，并以书面形式向审计组提交《任期履职情况自查报告》。《任期履职情况自查报告》的主要内容包括:（一）自身职责范围。

　　（二）任职期间在其职责权限范围之内的经营决策情况、经营目标完成情况、经营成果真实情况、内部控制与风险管理情况；造成的损失和潜在风险。

　　（三）任职期间遵守国家财经法规和廉政规定情况。（四）需要向审计组说明的其他情况。第十一条审计组有权要求有关部门提供与离任审计相关的资料，主要包括：（一）有关账、表、凭证等。（二）有关内部管理制度、相关年度工作总结和有关会议资料等。（三）监管部门的检查结论或处理意见。（四）审计组需要的其他资料。第十二条审计组应通过听取情况、发放问卷、查阅资料等形式开展离任审计工作。有关部门和人员应积极配合审计工作，如实提供所需的各种资料，不得以任何借口和理由进行推诿、隐匿和阻挠。

　　第四章审计报告第十三条离任审计工作结束后，审计组应根据审计结果提交董事及高级管理人员离任审计报告。审计报告必须有充分的数据和文字材料支撑，审计评价必须客观、公正，审计建议必须切实可行。审计报告应附被审计对象自查报告及相关重要资料。第十四条离任审计报告的主要内容包括：（一）经营管理评价。评价经营决策、经营业绩、管理水平和内控制度的有效性，关注财经法规和监管政策执行情况，关注已造成损失和潜在风险。（二）重大事项揭示和处理建议。揭示涉及持续稳健经营的重大问题以及监事会认为需揭示的其他问题，对所揭示的重大事项和问题提出明确的处理建议。（三）董事、高级管理人员综合评价。结合重大决策行为和经营管理举措实施效果，对董事和高级管理人员履职情况作出综合评价，明确对其职权范围内存在问题所应承担的相应责任。

　　（四）报告附件。第十五条审计组应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。审计组在出具正式审计报告之前，应当将书面审计报告送达被审计对象征求意见。如有异议，被审计对象应在收到审计报告后10个工作日内将本人的书面意见提交审计组。逾期不反馈书面意见的，视为同意审计报告。被审计对象提出异议的，审计组应当进一步核实、取证。对其提出的合理意见应予采纳。第十六条董事及高级管理人员离任审计报告应当区分被审计对象应承担的直接责任、主要领导责任和领导责任。（一）直接责任是指被审计对象在其职权范围内，不履行或者不正确履行自己的职责并造成损失和不利影响的，主要包括：1、直接实施违反国家法律法规、监管规定、本行章程及本行内部管理规定行为的。2、强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的。3、失职、渎职的。4、其他直接违法违规行为。（二）主要领导责任是指审计对象在其职责范围内，对直接主管的工作不履行或不正确履行职责并造成损失和不利影响的。（三）领导责任是指被审计对象在其职责范围对应管的工作或者参与决定的工作不履行或者不正确履行职责并造成损失和不利影响的。第十七条审计组征求被审计对象意见后，应形成正式审计报告，按照规定程序和时限提交本行监事会，并同时提交本行董事会。审计报告经监事会审议通过后向股东大会报告。

篇十二：银行离任审计管理办法

P>　　任期经济责任审计实施方案

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　　共

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　　篇二：离任审计工作方案

　　审计工作方案

　　审计组长（签字）：

　　编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案

　　上海****股份有限公司审计工作方案

　　经审字[2004]第005号

　　关于对**同志进行离任经济责任审计的工作方案

　　审计组长（签字）：

　　编制人（签字）：

　　上海****股份有限公司审计室

　　2004年4月22日篇四：离任审计工作方案

　　离任审计工作方案

　　>方案一：**x乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案

　　为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离

　　任经济责任专项审计工作落到实处，根据《**x人民政府办公室关于印发第八届村民委员会

　　换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20**】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工

　　作实际，特制定本方案。

　　一、审计目的

　　通过专项审计，进一步加强村干部*风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组

　　织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工

　　作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内

　　的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

　　二、审计对象

　　村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策

　　的村两委成员。

　　三、审计内容

　　1、集体资产的管理使用情况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、项目建

　　设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；

　　9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、

　　新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事

　　项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。

　　四、审计依据

　　主要依据《村集体经济组织财务制度》、《**省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济

　　组织审计规定》、《**省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

　　五、审计范围

　　审计时限为20**年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况

　　追溯和延伸。

　　六、审计方式

　　主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内

　　对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组

　　重新进行审计。

　　七、审计时间从20**年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。八、审计要求1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作>总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。九、组织领导根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出*政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人*纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。十、工作安排（一）准备阶段（9月10日——15日）1、建立审计领导工作机构为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计>计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。2、制定具体审计实施方案各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。（二）实施阶段（9月15日——9月21日）根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。1、进行初步调查，收集有关资料；2、总体评价村级财务运行情况；3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

　　4、做好审计工作记录；5、整理汇总审计工作底稿；（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计>工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。方案二：站长离任审计方案根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。一、审计目的通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。篇五：某同志离任审计工作方案关于北京*****公司原董事长***同志离任审计工作方案根据集团公司*群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。一、审计目的1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业2011年底净资产是审核重点。2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。二、审计范围1、时间范围***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。2、资料范围2011年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。⑷本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

　　四、审计重点内容、审计分工。

　　本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

　　（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）

　　1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建

　　制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。

　　2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理

　　的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。

　　3、公司执行的所有管理制度、规章

　　4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议

　　5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载

　　6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002年10月—2011年12月）、

　　104表（期间：2002年—2011年）

　　7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）

　　8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

　　9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）

　　了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和

　　记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；

　　了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团

　　批准(摘录或复印有关协议)；

　　分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。

　　（二）实质性测试阶段的重点审计内容

　　本次审计，按具体审计目的逐项展开。

　　索取资料内容：

　　1、2011年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最

　　末级科目）,历年审计报告。

　　2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。

　　4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表

　　实质性测试过程中，以2011年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完

　　成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的

　　工作底稿，格式可为：

　　项目2002年10月末余额

　　2011年年末余额

　　通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕

　　的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠

　　职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘

　　点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。

　　资产负债项目逐一审核，其中重点审核2011年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

　　2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。

　　3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性

　　复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。

　　4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。

　　5、资金管理情况。截止2011年年末银行账户使用情况。

　　⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行

　　存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。

　　⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。

　　分工：以上由工作由**完成。（三）工作时间安排计划现场工作时间：10个工作日。自2012年3月20日至3月30日。整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2012年4月1日至5日。交换意见：10个工作日。自2012年4月6日至15日。总体计划在4月20日前提交审计报告。五、审计要求1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。

篇十三：银行离任审计管理办法

P>　　一离任审计是对拟担任交流免职岗位调整辞退内退退休的各级领导管人管物管钱等要害岗位管理人员以下简称审计对象在正式离开原工作岗位前对其任期内履行职责的情况以及在所属岗位财务收支经济手续的真实性合法性进行检查审核明确责任并做出结论的内控制度

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　　篇一:干部离任审计制度

　　干部离任审计制度

　　为了加强对公园内部的监督管理,严格财经纪律,促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政,履行职责,制止和查处弄虚作假、违反财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为,配合相关部门做好领导干部任期经济责任离任审计工作,使管理人员的行为和业绩得到公正评价。现结合我园工作特点,制定本制度。

　　一、离任审计是对拟担任、交流、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员(以下简称审计对象),在正式离开原工作岗位前,对其任期内履行职责的情况以及在所属岗位财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核,明确责任并做出结论的内控制度。

　　二、离任审计的对象主要为:所属各企业中层以上管理

　　干部、要害岗位(管人、管物、管钱)及其他需要内部审计的管理人员。

　　三、及时、全面、如实的向审计部门提供相关材料

　　(一)被审计对象任期内各项经济责任目标计划的完成情况;

　　(二)财务收支管理及有关经济活动的管理制度,职责分工资料;

　　(三)被审计对象任期内历年财务报表、帐簿、凭证、台帐、相关记录、批复等与离职有关的所有资料;

　　(四)各种财产物资盘点表,债务清理明细表;

　　(五)被审计对象任期内重大经济事项合规性证明材料及履职考核情况证明;

　　(六)被审计对象任职前后有关经济遗留问题和手续交接的专门材料;

　　(七)被审计对象任期内有关经济监督部门及检查机构曾经做出的重大事项结果、处理意见及纠正情况证明资料;

　　(八)被审计对象任期内,企业在银行和非银行金融机构设立的全部帐户的情况,包括已注销的帐户。

　　(九)审计组认为需要提供的其他离任审计资料。

　　九、被审计对象应就提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

　　十、积极配合审计部门就被审计对象任期内有关问题,

　　进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。

　　篇二:财政部领导干部离任审计暂行规定

　　财政部领导干部离任审计暂行规定

　　第一条为了加强对财政部领导干部的管理和监督,规范其行使财政职能和财政财务管理、资产管理行为,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,正确履行职责,根据有关法律、法规以及干部管理、监督的有关规定,制定本规定。

　　第二条财政部领导干部离任审计,是指领导干部在任职期间发生晋升、调任、转任、免职、辞职等离任情况时,对其任期经济责任进行的审计。

　　任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位管理的财政资金的收入、分配和使用,以及单位财务收支真实性、合法性、效益性、国有资产的保值增值等有关经济活动应当负有的责任。领导干部任期经济责任分直接责任和领导责任。

　　直接责任,是指领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有的责任:

　　(一)直接违反国家财经法规的行为;

　　(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

　　(三)失职、渎职的行为;

　　(四)其他违反国家财经纪律的行为。

　　领导责任,是指领导干部对其所在的部门或单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

　　第三条本规定所称领导干部,是指部机关、财政部驻各地财政监察专员办事处负有财政财务收支及资产管理责任

　　的司处级领导干部,部属事业单位负主要责任的领导干部和负有财政财务收支及资产管理责任的主要领导干部。重点审计部属事业单位负主要责任的领导干部和负有财政财务收

　　支及资产管理责任的主要领导干部。

　　第四条离任审计实行先审计后离任,特殊情况可先离任后审计。

　　领导干部离任前一年内,已由监督检查局进行过内

　　部监督检查,其后未发生实名举报情况的,可以免于离任审计。

　　第五条离任审计工作由人事教育司负责,监督检查局、机关纪委等部门有关人员参加。实施离任审计时,抽调有关业务人员,组成离任审计小组,必要时可以聘请有关社会中介机构人员参加。

　　第六条离任审计主要是对如下内容进行审计:

　　领导干部在本职位任职期间单位资产、负债、损益、所有者权益的真实性及国有资产保值增值;贯彻执行国家重要

　　经济政策情况;单位财政财务收支的内部控制制度及其执行情况;有无个人违反决策程序或决策造成重大损失情况;个人遵守有关廉政规定情况等与领导干部任期经济责任相关

　　的内容。

　　第七条离任审计程序

　　(一)立项及组织。对需要进行离任审计的领导干部,由人事教育司提出离任审计工作任务,报部*组批准后实施,并成立离任审计小组。离任审计小组根据确定的工作任务,制定具体的审计方案和审计项目计划,报人事教育司批准后实施。

　　(二)审计通知。离任审计小组应在实施审计工作3日前,向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书,同时抄送驻部监察局和被审计的领导干部本人。

　　审计通知书的内容包括:审计的范围、内容、方式和时间;对被审计领导干部及其所在单位配合检查工作的具体要求;审计小组组长及成员名单;审计纪律要求。

　　(三)现场审计。离任审计小组查阅有关文件、会计记录、账表、凭证等资料,向有关单位和人员调查取证,核实有关情况。

　　(四)确认事实。离任审计小组实施审计事项结束后,应形成书面审计报告,送达被审计领导干部本人征求意见。被审计领导干部接到审计报告后,应于5日内将本人的书面

　　意见随同审计报告送交离任审计小组。逾期不反馈书面意见的,视为同意审计报告。被审计领导干部对审计报告提出异议的,

　　离任审计小组应当进一步核审、取证。对其提出的合理意见应予采纳。

　　(五)审计报告和审计结论。离任审计小组征求被审计领导干部意见后,应形成正式的审计报告,同被审计领导干部反馈的书面意见一并报送人事教育司。

　　人事教育司会同监督检查局、机关纪委共同审定审计报告,对审计事项和被审计领导干部作出评价及审计结论。审计结论中对违反有关法律、法规及其他财政、财务收支规定的行为,要依法提出处理建议。审计报告和审计结论抄送驻部监察局。

　　第八条离任审计要求

　　(一)审计通知书送达后,被审计的领导干部及其所在单位应当按照离任审计小组的要求,积极配合离任审计小组的工作,及时如实地提供有关材料,并于审计工作开始后5日内将领导干部任职期间履行经济责任情况和执行廉政规

　　定情况的报告送交离任审计小组。

　　(二)离任审计小组和审计人员按照规定实施审计时,有权要求被审计单位及领导干部提供预算、预算执行情况、决算、财务报告,以及其他与财政收支或者财务收支有

　　篇三:干部离任审计管理制度

　　**集团(股份、有限公司)

　　干部离任审计管理制度

　　为规范公司干部离任审计工作,健全干部监督机制,督促干部正确行使职权,制定本管理办法。

　　第一章总则

　　第一条公司领导干部离任审计,是指领导干部离任时,由公司内部审计部门对其任职期间履行职责情况进行审计,并确认其应承担的责任。

　　第二条本制度所称领导干部是指公司中层正、副职等部门领导(含项目经理)。

　　第三条离任审计是公司干部离任的必经程序,凡组织研究拟提拔、换岗、交流、调离原工作岗位的领导干部,一律实行先审计后离任;对因组织处理等原因离任、退休、退居“二线”的领导干部,可先离任后审计。

　　第四条离任审计原则上按干部管理权限下审一级。

　　第五条审计人员要忠于职守,客观公正,保守秘密。对审计人员不认真履行职责、发现问题隐瞒不报或泄密的,按违反审计工作规章制度处理。

　　第二章离任审计的主要内容及责任认定

　　第六条领导干部离任审计的内容依据其工作(分工)职责确定,并根据其履职情况确认其责任。主要内容如下:

　　(一)贯彻执行公司决议及有关规章制度情况。

　　(二)任期内经营指标完成情况。

　　(三)对重大事项的决策进行调查研究、论证、班子集体讨论的情况。对决策失误、造成重大经济损失或不良后果应负的责任。

　　(四)财务管理制度执行情况。对超权限审批、违规购置大宗物品,违反财经纪律私设“小金库”,乱发钱物等,

　　应承担的责任。

　　(五)员工招录、干部任免等人事管理制度和政策的执行情况。对违反干部任免有关规定,造成重大经济损失或不良后果,应承担的责任。

　　(六)内部控制制度执行情况。对本单位出现的重大责任事故、经济案件应承担的责任;对下属出现的案件,个人应承担的领导责任;对隐瞒不报、迟报经济案件导致贻误追赃时机,造成经济损失个人应承担的责任;对安全检查、督导不力造成安全事故,应承担的领导责任。

　　(七)对本单位业务报表数据、财务核算、文件报告及重要事项的报告失实、延误、弄虚作假而受到上级通报批评和处罚,应承担的责任。

　　(八)*风廉政建设和廉洁自律情况。

　　(九)其他需要审计的事项。

　　第七条审计问题责任认定。主要是对审计中发现的问题,

　　确认审计对象应负的责任,包括直接责任、主管责任和领导责任。

　　(一)直接责任。是指亲自办理,或组织、指使、强令、纵

篇十四：银行离任审计管理办法

P>　　商业银行基层行长离任审计中问题与对策分析

　　摘要：商业银行基层的行长离任经济责任审计是审计人员对离任基层的行长在任职期间银行的资产负债情况，经营成果的真实性，法律、法规、内控制订的执行情况等方面进行的监督评价活动，它既是对离任者在职期间经济责任的综合评价，以能使接任者“心中有数”，同时还为上级行对领导干部的考核任命提供可靠的依据。

　　关键词：商业银行；离任；审计１商业银行基层的行长离任审计中存在的问题１．１审计人员的指导思想的偏差审计前，审计人员的工作目标不正确，或者是思想上认为这项工作成了可有可无的工作，或者说只是履行程序、补办一个手续而已，因而使基层的行长离任审计工作未能有效开展并发挥作用。

　　１．２审计人员存在顾虑审计者与被审计者的领导层次不清，往往出现同级审计，或者是被审计人员将提拔到本级行或上级行担任领导，有的甚至将变为审计部门及审计人员在离任审计结束后所面临的上下级关系，使审计人员在离任审计伊始就遇到难处，存有顾虑。

　　1/5

　　１．３离任审计工作程序未能规范化对于离任审计中发现的问题，离任者则认为自己业已卸任，对问题负有责任，但无权处理或处理问题力不从心；接任者对处理离任者遗留的问题积极性不高。

　　１．４在离任审计过程中，缺乏资产风险分析及机构发展后劲分析在进行离任审计时，对现责任人审批发放的贷款往往是根据现有形态进行划分，对一些形态反映正常，但实际已是不良资产的贷款却视同正常贷款对这些贷款不进行分析。同时，在审计过程中，对被审计者所在行的发展后劲，如该行在地方的声誉、市场占有份额、办公自动化程度、网点建设、领导者在地方的形象及人力资源的开发管理水平等直接影响分行发展后劲的方面，缺少必要的分析。

　　１．５在离任审计过程中，有关职能科室未能很好地分工负责离任审计工作虽然开始由人事部门提出，但在实际工作中，往往总是审计部门单枪匹马实行审计。由于各部门审计、考核和调查的组织形式和考核标准不一致，在时间上往往不能统一进行。

　　１．６审计结果的透明度不高现有离任审计结果只要求被审计人签字交人事部门，经行长审阅后即可，但对审计结果还未能公开，特别是向职工公布。

　　１．７没有发挥审计结果的作用行长离任审计大多在完成审计报告后就结束了，对审计结论疏于落实，没有注重实效，落实责任。虽然在审计过程中发现了不少问题，但最终执行如何无人监督，给下一任行长和被审计行带来不良影响。

　　２商业银行基层的行长离任审计中存在问题的对策２．１解决思想认识问题，端正对领导干部离任审计工作的认识解决领导层、组织人事部门和审计部门的思想认识问题是搞好领导干部离任审计工作的根本。领导干部离任审计工作是干部任免程序的必经环节，这项工作搞好了，不仅有利于激发领导干部的事业心和责任感，更有利于分清是非曲直，促进领导干部廉洁自律。２．２他任审计应根据不同的级别，确定审计人员保持自古以来审计工作的超脱性、独立性和权威性，消除审计部门人员的顾虑，提高离任审计评价鉴定的客观性，做到全面、客观、公正地反映离任者的工作业绩，存在的问题，做出符合事实的评价和鉴定。

　　２．３离任审计工作应在一个规范化的程序下进行由上级行明确规定交接内容和手续，交接责任和纪律，以及执行程序。为避免离任审计行为的滞后性，在具体操作中，人事部门先下达行长免职通知书，同时通知内部审计部门实施离任审计。离任者的离任必须在离任审计工作有客观公正的评价和鉴定以后，再确定其离任与否。离任审计过程中，离任者作为被审计对象，应在原岗位接受审计、检查和质询，积极配合和协助离任审计的开展。因工作需要应尽快离任的，应在进行工作交接时同接任者共同研究制定解决问题的办法和措施。

　　２．４对信贷资产潜在的风险及该行的发展后劲在重点进行分析对责任人审批发放的贷款审计，特别是大额资产、负债情况及担保、抵押手续的合规性审计，再从借款人当前的经营状况分析企业发展前景，确定该笔贷款是否能正常运转，这样对离任者有了一个正确的交待，而且对接任者也能实事求是。同时，我们在审计过程中，还应通过审计调查，分析离任者在任期内是急功近利以求短期效益，还是苦练“内功”打牢基础适应市场，主要是分析该行的网点建设，在社会上的声誉，市场占有份额及作为一行之长的行长在地方上的形象等，以便综合评价离任基层的行长的功绩。

　　２．５加强部门间的协调配合商业银行基层的行长离任审计工作实际是对某一商业银行基层的支行的全面审计。审计的时间跨度长，工作量大，要求在短时间内完成。所以，在进行离任审计过程中，审计、人事、监察部门应共同配合，相互协作，使审计人员心中有数，特别是人事监察部门一年一度的干部考察结果，更是审计工作的依据。

　　２．６对审计结果要进一步公开在保证审计质量的前提下，审计结果适当满足广大干部群众的要求，经得住实践的检验，从而减少审计风险，发挥离任审计工作应有的作用。

　　２．７重视离任审计结果，增强审计结论的效用性上级领导和有关职能部门应该认真对待，对审计中发现的问题，必须给予足够的重视。决不能只停留在审计报告书上，而必须将审计结果作为干部任免、干部考核的基本依据。否则，离任审计就会流于形式，就起不到离任审计这项工作应有的作用。

　　探索在新形势下开展商业银行基层的行长离任经济责任审计工作的新方法、新思路，以更进一步促进基层银行行长廉洁自律，提高经营管理水平，更好地履行经营管理职责。

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篇十五：银行离任审计管理办法

P>　　主要有**x农村信用社财务管理办法**x农村信用社信贷管理制度**x农村信用社安全保卫管理办法**x农村信用社安全保卫考核办法**x农村信用社责任贷款考核管理办法**x农村信用社审计稽核管理办法**x农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度落实国家有关信贷政策和改革方针制定和实施了**x农村信用社农户小额信用贷款实施办法**x农村信用社阳光放贷实施细则**x农村信用社稽核工作实施细则**x农村信用社内部管理制度实施办法**x农村信用社综合治理及安全保卫实施方案**x农村信用社基础工作考核等实施方案确保了各项工作有章可循

　　最新银行董事长离任审计报告审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面是小编整理的最新银行董事长离任审计报告范文，可供读者参考。最新银行董事长离任审计报告(一)**x信用联社：根据**x联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《**x省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《**x省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于20XX年6月17日至6月25日，对**x农村信用社理事长*****进行了离任审计，自20XX年1月至20XX年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20XX年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于20XX年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了*****的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对*****自20XX年1月至20XX年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自20XX年1月至20XX年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与**x银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：审计对象的基本情况及审计范围

　　*****的基本情况**x、男、蒙古族、*****员，大学本科学历、高级经济师，20XX年7月至今任**x农村信用联社理事长。**x农村信用联社基本情况**x农村信用联社位于**x省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。**x任职初期，20XX年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%;呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%;呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%;呆帐准备95万元，固定资产2XX万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。截止20XX年5月末，各项存款余额22514万元，比20XX年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比20XX年7月增加12326万元;各项贷款余额2XXXX万元，比20XX年7月增加11986万元;存贷比例89.28%，比20XX年7月下降49.65%;不良贷款余额912万元，比20XX年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比20XX年7月下降17.19%;其中：逾期贷款余额456万元，比20XX年7月下降793万元，呆滞贷款456万元，比20XX年7月下降35万元，呆帐贷款比20XX年7月下降23万元;呆帐准备535万元，比20XX年7月增加440万元;固定资产588万元。比20XX年7月增加387万元;固定资产比率33.4%，比20XX年7月减少3.8%;，股本金余额1048万元，比20XX年7月增加734万元;20XX年5月实现各项收入6XX万元(其中：利息收入572万元)，各项支出444万元(其中：营业费用支出273万元)，实现利润总额157元，费用率45.42%;资本充足率19.64%，比20XX年7月增加5.54%。审计范围本次审计对**x农村信用合作社联合社理事长*****主管**工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了**x联社各项存款、各项贷款和20XX年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了**x农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了**x农村信用社自20XX年1月至20XX年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价

　　*****在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了**x农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了**x*政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”;通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。一、信贷管理方面*****在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平;积极配合和落实地方*政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。1、支农力度逐年增大全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，20XX年7月末到20XX年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，**x农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。2、不良贷款绝对额显著下降**x任职时，**x农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。20XX年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止20XX年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆

　　贷款”300多万元。截止20XX年5月末，不良贷款余额为912万元，比20XX年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比20XX年7月末下降17.19个百分点。二、存款方面增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59%，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地调动职工的主动性和积极性。三、财务收支管理方面*****在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达96%以上，在该同志的管理下，全辖信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。四、安全保卫管理方面*****在安全保卫工作方面，一是按照“谁主管、谁负责”的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。五、内控制度建设及执行方面*****在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面30多项管理规章制度。主要有《**x农村信用社财务管理办法》、《**x农村信用社信贷管理制度》、《**x农村信用社安全保卫管理办法》、《**x农村信用社安全保卫考核办法》、《**x农村信用

　　社责任贷款考核管理办法》、《**x农村信用社审计稽核管理办法》、《**x农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《**x农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《**x农村信用社阳光放贷实施细则》、《**x农村信用社稽核工作实施细则》、《**x农村信用社内部管理制度实施办法》、《**x农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《**x农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强*风廉政建设。六、民主管理及班子建设情况*****在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱问题及**x联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过集体进行研究决定，不搞大包大揽。严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督职能作用。亲自起草制定勒《**x农村信用合作联社理事会议事规则》、《**x农村信用合作联社监事会议事规则》和《**x农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则》，经有关会议讨论通过后予以实施，受到**x银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。七、审计检查发现的问题一是联社集体审批向借款人**x贷款600万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比52.58%和84%。八、审计需要说明的问题

　　此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部和16家营业网点中营业部一家，在以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项稽核报告中予以说明。九、稽核结论通过审计、我们认为*****在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方*政、人民银行、监管部门等相关部门的支持;充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动**x省联社审计组被离任审计人意见：被离任审计人签字：最新银行董事长离任审计报告(二)中国XX银行县支行：受中国XX银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长×××同志任职期间(20XX年11月至20XX年9月)的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下：审计范围一、抽查机构本次审计严格按照《中国XX银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、×××分理处、×××、×××营业所四个营业机构。二、业务范围审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了2004年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。基本情况一、个人简历

　　×××，男,1969年3月出生，大学文化，中共**,经济师,1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在×××××营业所、×××支行工作;1992年12月至1999年5月在××××××工作;1999年5月至2000年10月在××××工作;2000年11月至20XX年10月任×××;20XX年11月至今任×××。二、人员机构情况该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个;现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人;中层以上干部27人。三、主要经营业绩(一)树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月×××农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至20XX年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元,增长59.2;增加31880万元，增长69.53。实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。(二)求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元;盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XX年度×××支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。(三)大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15XX5万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。四、主要管理措施(一)找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升XX银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，

　　极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。(二)努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉×××县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款2XX万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。(三)紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。(四)强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元,潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。(五)加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果;二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的;三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序;四是建立了大宗物品集中采购制度，减少了不必要浪费;五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。审计结果一、主要问题1.未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年

　　12月28日,×××营业所向×××中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户(基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户);20XX年4月4日×××营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。2.抵押登记不规范9笔，金额56.65万元。一是×××营业所2004年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所2004年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;2004年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6.65万元;2004年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;。2004年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;20XX年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨;20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。3.合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日,×××营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章;20XX年6月20日×××营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整;20XX年4月4日×××营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。4.借款人资料不全8笔，金额45.9万元。分别是：20XX年4月5日,×××营业所向徐光友发放住房装修贷款4.5万元，20XX年4月4日,×××营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元,无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明;20XX年6月16日,×××营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元,抵押物清单中抵押权人未盖章;20XX年4月4日，×××营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章;20XX年6月16日，×××营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元;20XX年6月16日，×××营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价;2004年12月14日，×××营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人;20XX年4月14日，×××营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8.4万元,期限1

　　年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。5.贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日,×××营业所向×××白龙中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字;2004年营业部向×××县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告;2002年向×××土地开发有限责任公司发放贷款1.2亿,现余额10640万元。2004年10月、11月、12月无贷后定期检查表。×××县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表;2004年向×××县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。×××县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元;2001-2002年，分3笔共向×××县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评6.未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对×××星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。三、成因及责任认定产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学*不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，×××同志应负一定的领导责任。四、总体评价本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为×××同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：×××支行副行长×××同志在任职期间组织制定了《中国XX银行×××支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用;员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等;职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：×××同志任现职以来，在市分行**的领导下，团结**一班人，认真学*马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系

　　和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为×××农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但×××同志为×××农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

篇十六：银行离任审计管理办法

P>　　关于对原×行副行长***的离任审计报告

　　根据×第×号文件精神，×部于×年×月×日对原×行副行长***自×年×月至×年×月任职期间的

　　履职情况进行了离任审计。在审计过程中，我们通过询问、座谈、现场检查等方法听取和了解被审计人员在任职期间履行职责情况的评价和反映。通过查阅有关登记薄、会议记录，

　　银监部门历次对该行的有关检查记录等，对***在任职期

　　间管理能力和贯彻执行国家经济、金融方针政策，履行职责以及遵守法律、法规情况，进行了认真审计。现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　***于×年×月担任×行副行长，负责内控制度

　　管理，协调内、外部事务，协助行长办理各项业务。

　　截至×年×月×日，该支行资产总额万元，其中贷款

　　总额万元，负债总额万元，其中存款总额万元，对公存款万元，储蓄存款万元。利润总额万元。

　　二、内控制度管理及执行情况

　　***自任职以来，积极协助行长不断扩大本行的业

　　务，努力完成考核任务，加强内控制度管理，不断完善本行

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　　内控制度建设。几年来一是能及时贯彻传达有关文件精神，组织员工学*有关规章制度，不断对员工进行风险防范教育，把风险防范意识深入人心，确保该行内控制度得到进一步落实。任职以来,每月组织员工进行风险防范教育，增强员工风险防范意识，有效避免了案件的发生，做到“三防

　　一保”安全无事故；二是根据×行的内部管理制度和职责分

　　工，组织员工学*《安全防范应急预案》，定期进行防抢应急演练和消防演练，使职工能够在紧急情况下处置突发事件，提高员工应付突发性事件的能力，为有效保护我行的资金提供了一定的保障；三是坚持落实好查库制度，有效地防

　　范了各类事故案件的发生；四是基本能按银监局、×部门内

　　控制度执行情况检查的整改要求，落实整改，进一步规范了该行的管理；五是根据支行员工的实际情况，制定员工培训

　　计划，组织学*，努力提高员工的理论和业务素质。×年×月，组织员工“反洗钱、反假币”考试，以促进支行员

　　工掌握应知应会的业务知识，提高支行的整体业务水平，更好地满足业务工作的需要。

　　三、协调关系，配合行长办理各项业务该同志任职以来，能立足本职，积极配合、协助行长做好各项工作。对安排的工作不推诿、不拖延，尽力完成好各

　　项工作。×年×月，在《关于排查案件风险》工作中，该

　　同志积极配合检查组，及时安排相关人员对支行大额进出资

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　　金、及相关账户进行了排查，确保了

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　　×行资金安全。×年是×行深入学*实践科学发展观

　　和积极应对金融风险影响的关键之年，在“深入学*实践科学发展观”的活动中，该同志积极学*、深刻领会活动的重要性，认真写出学*心得体会。学用结合，为打造品牌网点，

　　提高服务质量，推进民主评议政风行风工作，×年×月该

　　同志配合支行行长与部分企业客户进行座谈交流，广泛征求意见，主动接受监督。座谈会中，针对客户提出的建议和意见做了现场回答，会后认真对政风行风工作中存在的问题进行了梳理分析，针对性地采取措施加以整改，受到了各位监

　　督员的高度评价。***还经常与员工进行思想交流，及时

　　了解员工的思想动态，关心员工的生活，并及时向领导反映员工的困难，帮助员工解决困难，使员工信任支行，在工作中全心全意，保证了每项工作的圆满完成，同时又减轻了一把手的负担，能放手拓展业务，提高本支行的竞争力。经过

　　大家不断努力，×年行荣获综合考核第×名的好成绩。

　　四、存在的问题

　　***任职期间，内控制度得到较好的执行，但仍有

　　一些不足，五、综合评价

　　通过以上审计，我们认为：***任职期间，能执行*

　　和国家的金融方针、政策、法令、法规和各项规章制度。同正职配合

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　　较为默契，能积极协助正职做好各项工作，对职责范围内的工作尽职尽责，不推诿、不拖延，较好地履行了副行长的职责。

　　×年×月

　　（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）

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篇十七：银行离任审计管理办法

P>　　农村商业银行高级治理人员专项审计和离任审计暂行方法

　　农村商业银行高级治理人员专项审计和离任审计暂行方法第一章总那么第一条为健全监督制约机制，增强对XX农村商业银行股分（以下简称本行）高级治理人员的治理和考核，提高本行经营治理水平，依据国家法规和银监会有关规定及《农村商业银行股分章程》，制定本方法。第二条本行监事会负责组织对本行高级治理人员专项审计和离任审计。高级治理人员是指行长、副行长等人员。第三条本方法所称专项审计和离任审计是指本行监事会对本行高级治理人员相关责任（经营责任、治理责任和法律法规遵循责任）履行情形的检查。专项审计是本行监事会对本行高级治理人员任职期间相关责任履行情形进行的动态监督和评判。离任审计是本行监事会在本行高级治理人员即将离任时对其整个任期内相关责任履行情形进行的检查和评判。第四条监事会原那么上对高级治理人员在其任期内至少组织1次专项审计；离任审计视高级治理人员任免的具体情形确信。审计期间，被审计对象原那么上应实行强制休假。第五条专项审计和离任审计所做出的责任认定作为上级部门、董事会对高级治理人员进行任免、调动或考察的重要依据之一。第二章审计内容第六条专项审计和离任审计内容包括：高级治理人员治理责任履行情形、经营责任履行情形、法律法规遵循情形。第七条治理责任履行情形包括：（一）检查内容：法人治理结构、内部操纵制度的健全性和执行的有效性。（二）检查目标：法人治理结构方面，是不是成立、完善法人治理的组织架构和运行机制。操纵意识方面，是不是有足够的风险意识并催促所在单位、分管业务及辖内成立了各层面的操纵机制。

　　风险识别方面，是不是指导所在单位、分管业务及辖内成立了一套有效的风险识别和评估体系。操纵活动方面，是不是催促所在单位、分管业务及辖内采取了足够的程序、方式，以防范和化解风险。信息交流方面，是不是切实增强了各层面的信息交流与沟通，确保了信息上报的及时和信息的全面、真实、准确，和本行信息下传、披露的全面、及时、准确。监督方面，是不是尽力增强业务部门、分支机构的治理监督。第八条经营责任履行情形（对行长、副行长、行长助理）包括：（一）检查内容：业务经营现状、已形成的损失、潜在的风险和重要未了事项的决策情形。（二）检查目标：经营方针方面，对本行经营方针和进展战略是不是落实，有无切实可行的保证方法。经营决策方面，重大经营策略是不是依照规定程序处置，有无因个人意志违背决策程序致使资产损失的情形经营活动方面，财务收支活动是不是真实，是不是采取了有效方法处置历史遗留问题。经营目标方面，经营目标是不是实现，是不是从进展角度踊跃稳健开展业务。经营责任认定方面，对已形成的损失和风险应承但的责任。第九条法律法规遵循情形包括：（一）检查内容：执行国家法律法规和行业规章制度的情形。（二）检查目标：高级治理人员及其分管部门、直接治理的人员有无违法、违纪和违规经营问题。第三章审计程序第十条审计立项。监事会应结合实际情形将专项审计和离任审计项目列入年度工作打算。第十一条成立审计组。对高级治理人员进行专项审计和离任审计时，原那么上由监事长担任审计组长。审计人员能够由内部审计人员担任或内部、外部审计人员一起担任。

　　第十二条审计组应提早1周向被审计人发出专项审计或离任审计通知书（对因临时人事任免或其他特殊情形开展的任期审计不受此限），并要求被审计人提供述职报告。述职报告应包括以下内容：（一）现任职的时刻及分管业务情形。（二）所在单位及分管业务大体情形。（三）任期内的要紧工作业绩。（四）存在的要紧问题及潜在风险。（五）外审部门的检查惩罚情形。（六）其他需说明的情形。被审计对象应在审计组审计前两天提交述职报告及相关资料；如有特殊缘故不能提交的，需经审计组同意。第十三条审计组依照有关规定开展专项审计或离任审计现场审计；关于离任审计，审计组可通过重点部份（届中责任审计未涉及的时刻段和业务品种；重要未了事项决策情形）的检查，对高级治理人员整个任期经济责任履行情形做出审计结论。第十四条审计组应依照检查结果，依照客观公正、实事求是的原那么撰写审计报告，反映被审计对象任职期间经济责任履行情形，重点明确被审计对象对存在的问题应承担的相应责任。第十五条审计评判只限于被审计对象任职期间的经济责任，对审计进程中未涉及的具体对象和证据不足、评判依据或标准不明确的事项不作评判。关于在审计中查出的不属于被审计对象责任范围内的重大问题，应及时向董事会、监事会反映，并建议另案检查。第十六条审计报告的内容和格式（一）审计概况一、审计项目概况：包括项目实施依据、现场检查时刻、审计执行单位、审计时刻和审计范围、其他需要说明的问题。二、被审计人大体情形：包括姓名、职务、任职履历、任职期间分管业务情形、任职期间的奖惩情形、其他需要说明的问题。（二）内部操纵与治理情形一、法人治理、业务治理方面的要紧方法。

　　二、治理方面存在的问题及责任。（三）经营责任履行情形一、业务经营取得的要紧成绩。二、经营方面存在的问题及责任。（四）业务合规合法情形一、依法合规经营治理的情形。二、业务操作中存在的问题及其责任。（五）其他需要说明的重要问题一、被审计人违规违法事项。二、重要的未了事项（届中责任审计无此项）。3、其他需要说明的问题。（六）审计评判及结论（七）审计建议第十七条高级治理人员专项审计和离任审计报告由审计组审定，报监事长同意签发，主送董事会、监事会、经营班子、被审计对象本人。第十八条审计中发觉被审计对象有违规问题的，有权责令其更正；不更正的，监事会有权向董事会、股东大会和银监部门反映。第四章责任认定第十九条关于审计中发觉的问题，监事会应依据审计事实，认定被审计人应当承担的责任，包括：（一）直接责任、要紧领导责任应负直接责任的情形：未经集体研究或未采纳大多数人的不同意见，造成决策失误而产生的问题。应负要紧领导责任的情形：有其主持并经集体研究的决策失误而产生的问题；本单位内控存在严峻疏漏而造成的重大损失。（二）前任责任、后任责任前任责任指遗留性问题的形成责任，一样由前任责任人承担。后任责任指对遗留问题的解决责任，一样由现任责任人承担。第五章审计风险防范第二十条被审计对象对述职报告的真实性、完整性负责，并提供书面许诺保证。

篇十八：银行离任审计管理办法

P>　　基层国有商业银行领导离任审计问题研究

　　摘要：基层国有商业银行领导离任审计是指审计部门对基层银行领导任期内所在银行、经营业绩、财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任进行审计。但是在施行的过程中，也出现了审计结果与领导任免脱节、缺乏具体操作的相关规章制度和评价体系、经济责任鉴定比较困难等问题.面对这些矛盾和问题，加强基层国有商业银行领导离任审计的实施将成为有效解决矛盾和问题的关键。

　　关键词:基层国有商业银行；离任审计；对策建议；经济责任

　　改革开放以来我国经济飞速发展，基层国有商业银行业务规模持续扩大，业务品种不断丰富。在激发资本活力、助推经济发展中发挥越来越大的作用。然而随着我国基层国有商业银行业务活动日益活跃,其工作过程中存在的问题也日益增多，甚至出现管理人员金融犯罪。这不仅不利于金融市场的健康发展，干扰了我国社会主义市场经济的正常运行，同时也损害了广大存款人、国有资产的合法权益。为规范金融秩序，充分发挥审计保障国家经济社会运行的"免疫系统”功能，我国开展了针对基层国有商业银行领导的离任审计。对离任者在任职期间的经营状况、职责履行、遵纪守法等情况进行有效考核与评价，并为有关部门在以后的岗位调整和干部使用提供重要依据。

　　一、基层国有商业银行领导离任审计的重要意义

　　开展离任审计，是科学评价基层国有银行领导任期内工作履行情况，为管理人员的评价和管理提供依据。从长远来看离任审计无论是对于引导和规范基层国有银行领导的经营行为维护利益相关人的合法权益，还是健全国有商业银行的监督管理，揭露违法行为促进深化金融体制改革，都具有重要的作用。

　　（1)有利于加强对银行领导的管理和监督，完善金融监管机制

　　2010年10月公布的《*政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》指出，离任审计对象应涵盖广阔的范围。基层国有商业银行领导离任审计能够综合考评离任人员在任期内决策、经营、管理责任，通过对相关的经济指标等情况进行定量和定性的分析，达到客观、公正地确认其业绩并及时发现问题,为确定评价和使用管理人员提供了依据，促进管理人员更好地履行职责,提升管理经营水平。

　　(2)有利于预防和治理违法行为，促进国有商业银行廉政建设

　　离任审计是权力运行制约和监督的重要环节，是揭露和惩治腐败的重要手段.离任审计具有审计内容范围广、跨度长特点，往往能够发现年度审计、专项审计不易发现的问题,有利于揭露违法行为发挥审计的免疫系统作用.

　　（3)有利于厘定前后任的经营业绩,推进交接工作顺利进行

　　离任审计的重要意义还在于，能够以主要领导人的工作情况掌握整个基层银行的整体业绩，为接任者迅速了解工作环境，制定工作计划提供第一手资料；同时可以明确划清前后任工作责任，有效改善"新官不理旧账，旧官一走了之"的情况，减少推诿扯皮。

　　二、基层国有商业银行领导离任审计重点内容

　　（1）基层国有商业银行领导离任审计的含义

　　离任审计又称任期经济责任审计。它是对负有一定经济责任的领导在离开任职工作岗位时，对其所负的经济责任进行的专项审计。基层国有商业银行领导离任审计主要是对基层国有商业银行领导人员在其任职期间内经济责任进行的考核、认定和评价活动,并就发现的问题明确其应承担责任的一种审计。调查的期限为领导干部的相应任期内。

　　（2）基层国有商业银行领导离任审计内容

　　大量有基层国有商业银行领导离任审计工作的实践表明,在做好这项工作的过程中必须坚持”全面审计，突出重点"的审计工作原则,其内容应涵盖被审计银行经营管理活动的各个方面,并加大对重点业务、高风险业务和与管理人员职责相关度较高的业务的审计力度。审计内容主要包括决策方面、管理方面、经营方面。

　　1、决策的科学性

　　对决策方面审计，其目的是为了查清管理人员行使权利的行为和效果。通过审查和分析对管理人员的授权审批、有关经营管理的重大事项决策过程,认定决策正确与否和风险控制情况,评价基层国有商业银行领导执行国家金融法规和货币政策、执行上级决策和授权、自身决策过程等方面的合规性、风险性和效益性等。主要有：金融业务的审

　　批及决策是否符合法律法规或存在重大风险;执行上级行授权和转授权制度的执行是否合乎法规;机构和领导个人是否认真遵守并执行廉政法规;干部任免、人员管理、薪金福利等方面的决策事项是否符合有关规定;其他有关决策的重大事项。

　　2、经营的效益性

　　对经营方面审计，其目的是为了查清该基层国有商业银行完成业务指标和任务的真实可信，对经营业绩进行评价。通过以任职期间主要业务经营指标完成情况为导向，对银行领导所辖单位部门进行绩效评价。纵向对比任职期初与期末的经营指标，横向对比同行业经营业绩水平，客观公正地评价基层国有商业银行领导经营管理的水平,能力和业绩.主要有：财务预算是否经过集体研究并符合标准，是否得到执行;财务收入(含利息收入、业务收入和其他收入)的真实、合法；各项财务支出审批权限和程序是否遵守法律法规；利润计划的完成情况，费用、固定资产净值控制情况；不良资产的控制和清理，优良业务的拓展和维护情况等。

　　3、管理的有效性

　　对管理方面审计，其目的是查清基层国有商业银行领导任职期间经营管理的合规性、风险性,从而评价被审计人员履行管理职责情况。通过对各项业务流程的控制、部门内部的自律监督、违规违纪问题及发现和处理情况的考察分析,评价被审计人员在管理期间的成绩和问题.主要有:内部管理规章制度的是否健全，内部控制是否有效；业务经营管理活动是否真实可信，合乎相关制度规定;收入是否存在”白条抵库”、”小金库"等现象，是否被挪用贪污;费用开支是否合规，是否存在虚增收人、虚减支出的问题；审计时发现的其他问题及历史遗留问题等。

　　三、基层国有商业银行领导离任审计存在的不足

　　(1)离任审计工作受重视程度不高，先任命后审计现象突出

　　当前商业银行对于领导人员的任免提拔并没有充分考虑审计评价结果，离任审计的作用被弱化。在现行的管理体制下,管理人员的调整工作由于敏感度高，往往是人事部门已经做出任免决定后,才进行离任审计.这导致忽视审计深度，审计机关和工作人员出现思想上的松懈性，流于形式、走走过场，审计结论难以正确评定领导.审计人员对已经升迁的管理人员难免例行公事，很难做出客观真实的评价.离任者调动和升迁已然完成,如果对离任审计重视度不高，审计工作的顺利开展也会受到影响。

　　（2）离任审计评价体系操作性不强，审计制度有待健全和完善

　　目前基层国有商业银行离任审计制度不够完善，在审计的过程中反映问题主要有：一是评价体系不统一，没有一套系统的标准，不同的审计人员对同一审计对象可能有不同审计结果,影响了审计的客观公正性；二是责任界限不明确。离任审计制度对与主观责任与客观责任、故意责任和过失责任、工作失误的界限划分不清，缺乏明确具体的依据.三是离任审计指导思想偏差，过分重视于账项基础审计，忽视风险控制、资产质量和经营绩效.四是审计结果运用不规范。离任审计结论在人事部门任免决策中的影响程度没有明确规定，是否下达给领导个人对存在的问题承担责任责令整改后离任，都没有详细的说明。

　　(3）离任审计内容多、跨度长，离任审计的难度较大

　　离任审计与其他常规型审计不同，往往是受到人事部门委托后进行，无法进行充分准备,具有较强的随机性和时效性。且由于需要针对银行领导相当长的一段任职时期进行审计,审计内容跨度较长,审计人员要在较短的时间内一次性对任期内的经营收支情况、资产负债损益等各项内容实行全方位审计，审计质量很难得到保证。同时也会造成重要材料如会议记录、账簿、会计凭证等材料等取证困难的情况。

　　（4)离任审计风险加大，审计人员素质有待提高

　　目前我国商业银行规模不断扩张，经营业务日趋复杂，导致离任审计的内涵也不断丰富,审计的关注范围已不仅仅局限于财务收支、业务经营,而是对银行与财务收支有关的金融业务活动进行全面审计。审计人员面临着审计主体、审计客体、审计环境等多方面审计风险。因此要求审计人员必须具备一定的综合素质,不仅要懂得常规审计方法还要懂得内部控制和企业管理，最好还要具备政策法规及金融知识。

　　四、基层国有商业银行领导离任审计的建议

　　(1）坚持”先审后离"，保证审计工作按程序进行

　　实施离任审计的实践中应贯彻"先审后离"审计原则，在实际工作中对拟提拔准备调任重要岗位和群众反映较大的管理人员应坚持先审计后离任，而对于调离、退休、辞职的管理人员可根据实际情况实行先离任后审计.充分发挥离任审计最本质的作用――为

　　选拔任用管理人才提供重要依据。在离任审计之前，审计部门应加强人事部门的沟通交流，提高人事部门对离任审计工作和结论的重视程度，在管理人员职位变动意向确定时向金融机构管理层建议对变动的对象进行离任审计，并通知审计人员做好审计准备。

　　(2）增强重视程度,提高离任审计权威性

　　要真正发挥离任审计的作用,必须自上而下充分重视审计工作和结果。领导层应在工作中重视离任审计和其他内审工作，提高管理人员接受离任审计的主动性和自觉性，督促机构成员理解、支持、配合离任审计工作.人事部门应同审计部门保持沟通交流,合理安排免审任的时间，为审计部门提供良好的外部环境。

　　（3)重视专业水平，提高审计人员业务素质

　　当前的审计工作是综合性业务，因此单纯的能够胜任财务工作的工作人员已经不能完全满足审计工作的要求.因此目前要不断提升审计人员业务素质，不仅要掌握审计、会计、法律、管理、计算机能力等综合性审计知识,还要掌握与金融业相关的法律法规、各项规章制度.通过业务学*和审计实践掌握如统计、计算机审计等先进的审计方法,以提高审计质量和工作效率。还应该增强风险意识.面对日益增大的审计，防范和降低审计风险是离任审计工作不容忽视的重要问题.通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析和风险报告等措施，建立风险评估方法框架,将离任审计风险控制在最低限度。

　　(4)完善评价标准，规范离任审计操作程序

　　审计部门应根据金融机构的特点,根据相应的法律法规和规章制度建立规范的操作标准程序确保离任审计工作的有效开展。一方面，审计评价要做到严谨科学。审计评价必须以事实为依据，以法律为准绳，通过定量分析与定性分析与往期的水平或行业指标比较分析，做到证据充分，结论科学。另一方面，审计评价指标体系、评价标准与评价方法要具备可行性与可操作性。对于定性评价标准，应坚持准确、合理、有效的原则。明确界定主观与客观责任、前任与现任责任的界定、集体与个人责任界定、错误与舞弊责任。

　　>参考文献：

　　［1］王晖。国外商业银行绩效考核特点评析[J]。中国金融，2007(18）。

　　［2］李帆。人民银行领导干部离任审计的几个问题［J].武汉金融,2002(02)。［3]陈浥。领导干部离任审计探讨[J].现代商贸工业，2009（10）。［4］孙俪红。试论离任审计[J].中央财经大学学报，2001（04).［5]陈光升,王乃秋，王远斋，李炜煜.经济责任审计应用于基层央行离任审计工作的实现路径探讨[J]。金融会计，2011（10)。［6］陈建华.科学发展观指导下的离任审计工作新思考［J]。中国金融，2009(10)。［7]周洪萍。浅谈离任审计的风险及其防范[J］.华商,2008(18）。［8］吴秀红，杨晏忠。商业银行离任审计工作存在的问题及其改进[J］。业务管理,2010（11).［9]巴提汗.人民银行通过对离任领导干部进行离任审计［J]。金融论坛，2004（04)。

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